Program szkolenia

I. Świadczenia realizowane przez OPS – od planu finansowego do ujęcia w księgach rachunkowych

1. świadczenia jako zadania własne i zadania zlecone – znaczenie źródła finansowania dla sposobu ewidencji,
2. środki otrzymywane na realizację świadczeń i ich ujęcie w księgach OPS,
3. organizacja ewidencji księgowej świadczeń oraz wymagany poziom analityki,
4. dokumentowanie naliczenia świadczeń – decyzja, lista wypłat i dokument księgowy,
5. moment ujęcia kosztu i zobowiązania wobec świadczeniobiorcy,
6. naliczenie i wypłata świadczenia – schemat ewidencji,
7. ewidencja wypłat realizowanych przelewem oraz innych form wypłaty,
8. konto rozrachunkowe świadczeniobiorcy a ewidencja kosztów świadczeń,
9. ewidencja na kontach 130, 223, 229, 240 oraz kontach kosztowych,
10. ewidencja składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne finansowanych za świadczeniobiorców,
11. rozróżnienie składek dotyczących świadczeniobiorców od składek stanowiących koszty obsługi zadania,
12. zachowanie czystości obrotów na rachunku bieżącym oraz ewidencja zwrotów wydatków.

II. Klasyfikacja budżetowa świadczeń od 2027 r. – jak powiązać paragraf z treścią ekonomiczną operacji?

1. zmiany w klasyfikacji budżetowej od 1 stycznia 2027 r. istotne dla OPS,
2. nowe grupowanie wydatków na świadczenia na rzecz osób fizycznych,
3. jak przejść z dotychczasowych paragrafów na klasyfikację obowiązującą w 2027 r.?
4. kwalifikowanie wypłat świadczeń, zasiłków i innych form pomocy,
5. klasyfikacja składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne opłacanych za świadczeniobiorców,
6. wydatki na obsługę świadczeń - kiedy mamy do czynienia ze świadczeniem, a kiedy z kosztem realizacji zadania,
7. wynagrodzenia, usługi, materiały i pozostałe koszty obsługi świadczeń - zasady klasyfikowania od 2027 r.,
8. powiązanie paragrafu klasyfikacji budżetowej - konta księgowego - rodzaju operacji gospodarczej,
9. dostosowanie planu kont i ewidencji analitycznej OPS do klasyfikacji 2027,
10. propozycje zapisów do polityki rachunkowości OPS.

III. Świadczenia nienależnie pobrane - przypis, zwrot, potrącenie i odsetki

1. kiedy powstaje należność z tytułu świadczenia nienależnie pobranego,
2. dokument stanowiący podstawę dokonania przypisu,
3. przypis należności głównej i odsetek,
4. ewidencja na koncie 221 i odpowiednich kontach przychodowych/rozrachunkowych,
5. zwrot świadczenia wypłaconego w roku bieżącym a zwrot dotyczący lat ubiegłych,
6. kiedy zwrot pomniejsza wydatek i koszt, a kiedy stanowi dochód,
7. potrącenie nienależnie pobranego świadczenia z bieżąco wypłacanych świadczeń,
8. ewidencja odsetek od świadczeń nienależnie pobranych,
9. moment naliczania i ujmowania odsetek w księgach rachunkowych,
10. klasyfikacja budżetowa zwrotów i odsetek od 2027 r.,
11. należności wątpliwe i odpisy aktualizujące - konto 290,
12. zasady wyceny należności na dzień bilansowy.

IV. Fundusz alimentacyjny - pełny przebieg operacji gospodarczej w księgach OPS

1. wypłata świadczenia z funduszu alimentacyjnego,
2. powstanie należności wobec dłużnika alimentacyjnego,
3. zasady przypisu należności,
4. rozrachunki z dłużnikiem alimentacyjnym,
5. należności budżetu państwa i należności JST- prawidłowe rozdzielenie w ewidencji,
6. dochody związane z realizacją zadań zleconych- specyfika ich ewidencji,
7. wpływ należności wyegzekwowanych przez komornika,
8. rozliczenie otrzymanych wpłat,
9. ewidencja należności głównej oraz odsetek,
10. przekazywanie środków należnych budżetowi państwa,
11. rozliczenie części stanowiącej dochód JST,
12. nadpłaty, zwroty oraz korekty wpłat,
13. umorzenie, przedawnienie oraz odpisanie należności,
14. odpisy aktualizujące należności od dłużników alimentacyjnych,
15. postępowanie w przypadku śmierci dłużnika,
16. wymagany zakres ewidencji analitycznej według dłużników, rodzaju należności i budżetu, którego należność dotyczy.

V. Schematy księgowań - świadczenia i fundusz alimentacyjny w praktyce. Na przykładach liczbowych zostaną omówione kompletne schematy ewidencji:

1. otrzymanie środków na realizację zadania,
2. naliczenie świadczenia,
3. wypłata świadczenia,
4. naliczenie i zapłata składek na ubezpieczenia społeczne,
5. przypis świadczenia nienależnie pobranego,
6. naliczenie odsetek,
7. zwrot świadczenia dotyczącego roku bieżącego,
8. zwrot świadczenia z lat ubiegłych,
9. potrącenie należności z bieżącego świadczenia,
10. wypłata świadczenia z funduszu alimentacyjnego,
11. przypis należności wobec dłużnika alimentacyjnego,
12. wpływ środków wyegzekwowanych przez komornika,
13. podział odzyskanych kwot pomiędzy właściwe budżety,
14. przekazanie dochodów,
15. umorzenie i przedawnienie należności,
16. utworzenie i rozwiązanie odpisu aktualizującego,
17. zamknięcie kont na koniec roku.