Program szkolenia

I. Nowości podatkowe

1. Ostatnie zmiany w Ordynacji podatkowej:

1. przekazywanie interpretacji indywidualnych wydawanych przez wójtów, burmistrzów (prezydentów miast) do centralnej bazy EUREKA (jakie interpretacje i inne informacje powinny być przekazywane? w jakiej formie przekazuje się ww. dokumenty? terminy przekazywania);
2. nowa instytucja umorzenia podatku przed jego terminem płatności – problemy praktyczne;
3. zmiany w zakresie zaliczania wpłat – pierwszeństwo wpłat na raty;
4. możliwość zapłaty podatku za podatnika – wyższy limit;
5. brak konieczności składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty oraz uzasadnienia przyczyn korekty deklaracji – zmiany w postępowaniach dotyczących stwierdzenia nadpłaty;
6. brak konieczności wydawania postanowienia o wszczęciu postępowania podatkowego przy decyzjach ustalających – organ posiada informacje do wymiaru, nie musi czekać na IN;
7. zmiany w zasadach podpisywania decyzji ustalających – kiedy na decyzji nie musi być odręcznego podpisu?
8. przesłuchanie na odległość – jak i czy warto to robić?
9. zmiany w zakresie korygowania deklaracji z urzędu – podniesienie limitu korekty oraz uproszczenie procedury;
10. dopuszczenie do tajemnicy skarbowej podmiotów świadczących usługi informatyczne na rzecz organów podatkowych oraz osób działających w imieniu tych podmiotów – konieczność weryfikacji umów z podmiotami zewnętrznymi oraz obowiązek odebrania przyrzeczenia.

2. Milczące załatwienie spraw:

1. na czym polega milczące załatwienie sprawy?
2. milczące załatwienie sprawy umorzenia oraz zwolnień i ulg w podatku rolnym;
3. milcząca zgoda na udzielenie ulg w podatkach gminnych realizowanych przez naczelników urzędów skarbowych;
4. kiedy nie stosuje się milczącego załatwienia sprawy?
5. obowiązek sporządzenia adnotacji o milczącym załatwieniu sprawy;
6. zaświadczenie o milczącym załatwieniu sprawy
7. wzruszenie rozstrzygnięcia przy milczącym załatwieniu sprawy.

3. Projektowane zmiany w zakresie opłaty miejscowej oraz uzdrowiskowej.

II. Podatki lokalne – problemy praktyczne:

1. Jak rozumieć pojęcie „grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej”, o którym mowa w art. 1a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych?

1. pojęcie działalności gospodarczej na potrzeby podatku od nieruchomości;
2. działalność rolnicza oraz leśna a działalność gospodarcza;
3. wyłączenie z pojęcia gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
4. działalność kulturalna oraz oświatowa nie jest działalnością gospodarczą na potrzeby podatku od nieruchomości - co z tego wynika?
5. czy samo posiadanie wystarczy do uznania, że nieruchomość jest związana z prowadzeniem działalność gospodarczej?
6. czy nieruchomości faktycznie nie wykorzystywane do działalności np. z przyczyn technicznych, mogą być uznane za związane z prowadzeniem działalności gospodarczej?
7. jak opodatkować nieruchomości w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej?
8. opodatkowanie nieruchomości osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą - jak ustalić, czy coś jest majątkiem firmowym czy prywatnym?
9. czy spółki z o.o. mogą mieć majątek, który nie jest związany z prowadzeniem działalności gospodarczej?
10. opodatkowanie nieruchomości spółek komunalnych oraz samorządowych zakładów budżetowych.

2. Opodatkowanie nieruchomości mieszkalnych w posiadaniu przedsiębiorców.

1. czy przedsiębiorca może posiadać nieruchomości mieszkalne, które nie są związane z jego działalnością?
2. kiedy nieruchomość mieszkalna może być opodatkowana najwyższą stawką podatku?
3. jak opodatkować budynki mieszkalne w okresie budowy?
4. jak opodatkować grunty deweloperów związane z budownictwem mieszkaniowym?
5. wynajmowanie lokali mieszkalnych w ramach działalności gospodarczej - czy to jest zajęcie na prowadzenie działalności gospodarczej?
6. opodatkowanie tzw. obiektów zbiorowego zamieszkania;
7. opodatkowanie budynków mieszkalnych wynajmowanych firmom na zakwaterowanie pracowników;
8. od kiedy opodatkować nowy budynek mieszkalny zajmowany na działalność gospodarczą?

3. Kiedy związanie z działalnością gospodarczą a kiedy zajęcie na prowadzenie działalności gospodarczej przesądza o opodatkowaniu?

1. jaka jest różnica pomiędzy związaniem a zajęciem na prowadzenie działalności gospodarczej?
2. kiedy zajęcie na działalność ma znaczenie przy opodatkowaniu?
3. opodatkowanie użytków rolnych i lasów u przedsiębiorców.
4. podatek od nieużytków.

4. Podatek od budowli przedsiębiorców.

1. czym jest budowla na potrzeby podatku od nieruchomości?
2. instalacje i urządzenia techniczne – czy płaci się od nich podatek?
3. podatek od obiektów służących do gromadzenia materiałów;
4. budowle w budynkach;
5. jak ustalić podstawę opodatkowania budowli?

5. Podatek od kontenerów.

6. Działalność użyteczności publicznej a stawki podatku od nieruchomości.

7. Opodatkowanie transformatorów, węzłów cieplnych, centrali wentylacyjnych, ogrodzeń poniżej 2,20 m, zbiorników na wodę – w jakim kierunku idą wyroki wojewódzkich sądów administracyjnych w nowych stanie prawnym?

8. Budowle związane z budynkiem mieszkalnym.

1. podatkowanie budowli związanych z budynkiem mieszkalnym, w którym częściowo prowadzona jest działalność gospodarcza;
2. znaczenie funkcjonalnego związku budowli z częścią mieszkalną i częścią użytkową;
3. sposób ustalenia, czy budowla jest związana z działalnością gospodarczą;
4. zasady opodatkowania budowli wykorzystywanych jednocześnie do celów prywatnych i gospodarczych.

9. Pozwolenie na budowę na gruncie rolnym.

1. czy uzyskanie pozwolenia na budowę na gruncie rolnym pozwala przyjąć, że grunt został zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej?
2. znaczenie rozpoczęcia robót budowlanych;
3. znaczenie faktycznego wyłączenia gruntu z produkcji rolnej;
4. ocena czynności przygotowawczych i inwestycyjnych.

10. Posiadacz samoistny jako podatnik

1. pojęcie posiadania samoistnego w sprawach podatkowych;
2. zakres postępowania dowodowego;
3. relacja między wpisem w księdze wieczystej, stanem ewidencyjnym a faktycznym władaniem nieruchomością.

11. Podatek od jednostek oświatowych – warunki stosowania zwolnienia od podatku.

12. Podatek od obiektów wpisanych do rejestru zabytków – warunki stosowania zwolnienia od podatku.

13. Podatek od nieruchomości zajmowanych przez organizacje pożytku publicznego, fundacje i stowarzyszenia.

III. Najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych w zakresie podatków i opłat lokalnych:

1. Podatek od paczkomatów.
2. Wydzielenie budynku z przestrzeni – problem przegród budowlanych.
3. Czy są fundamenty i kto powinien tę kwestię ustalać?
4. Gromadzenie a magazynowanie jako kryterium opodatkowania budynku lub budowli.
5. Likwidacja budowli w trakcie roku a podstawa opodatkowania.
6. Ewidencja gruntów i budynków jako podstawa do wymiaru podatków.
7. Zmiany w ewidencji – od kiedy wywołują skutki prawne.
8. Wzniesienie w wyniku robót budowlanych jako przesłanka opodatkowania budynku.
9. Stawka podatku od aptek.
10. Istnienie budynku jako przesłanka powstania obowiązku podatkowego.

IV. Indywidualne konsultacje.