Program szkolenia

I. Opodatkowanie gruntów

1. rozróżnienie zasad opodatkowania nieruchomości gruntowych – jakie kryteria należy uwzględniać?
2. czy można pominąć dane zawarte w ewidencji gruntów i budynków?
3. jak opodatkować grunty które mają niewłaściwe oznaczenie?
4. jaką datę zmiany oznaczenia gruntów w ewidencji budynków należy uwzględnić dokonując wymiaru podatków?
5. w jakich przypadkach mówimy o gruncie „związanym”, a kiedy o gruncie „zajętym” na prowadzenie działalności gospodarczej?
6. w jaki sposób organ podatkowy ma wykazać fakt zajęcia użytków rolnych i lasów na wykonywanie działalności gospodarczej?
7. opodatkowanie użytków rolnych zajętych przez przedsiębiorstwa przesyłowe;
8. jak opodatkować użytki rolne, które rolnik wydzierżawił na 20 lat pod budowę farmy fotowoltaicznej lub elektrowni wiatrowych?
9. uzyskanie pozwolenia na budowę a zajęcie użytku rolnego na prowadzenie działalności gospodarczej;
10. jak należy opodatkować grunt pod budynkiem mieszkalno-usługowym (handlowym)?
11. zasady opodatkowania gruntów wykorzystywanych na działalność sezonową.

II. Zasady opodatkowania budynków

1. pojęcie „budynek” na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości;
2. jak należy rozumieć pojęcie „trwałe związanie z gruntem”?
3. czy budynek w złym stanie technicznym podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?
4. jakimi stawkami opodatkować budynek mieszkalny w którym przedsiębiorca ma zarejestrowaną działalność gospodarczą (np. firmę budowlaną, informatyczną, itp.)?
5. czy sam fakt ujawnienia w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej siedziby przedsiębiorcy w budynku mieszkalnym świadczy o „zajęciu” na prowadzenie działalności gospodarczej?
6. w jakich sytuacjach można mówić o „zajęciu” budynku mieszkalnego na prowadzenie działalności gospodarczej?
7. opodatkowanie punktów gastronomicznych znajdujących się w budynkach mieszkalnych;
8. jak opodatkować budynki mieszkalne przedsiębiorców przeznaczone na wynajem?
9. jakim stawkami opodatkować budynki mieszkalne, w których znajdują się prywatne domy opieki społecznej?
10. zasady opodatkowania budynków niemieszkalnych u osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą;
11. zasady opodatkowania budynków niemieszkalnych będących w posiadaniu osób prawnych (m.in. spółki akcyjnej, spółki z o.o.) oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej (m. in. spółki jawnej);
12. opodatkowanie budynków lub ich części zajętych na działalność zdrowotną;
13. opodatkowanie budynków wynajętych przedsiębiorcom przez podmioty nie wykonujące działalności gospodarczej;
14. jak opodatkować budynki niemieszkalne w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej?
15. opodatkowanie lokali niemieszkalnych przedsiębiorców znajdujących się w bryle budynków mieszkalnych wielorodzinnych;
16. czy w prywatnych domach opieki społecznej mogą mieć zastosowane stawki „zdrowotne”?

III. Opodatkowanie budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej

1. granice normatywnej definicji „budowla” na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości;
2. opodatkowanie instalacji w budynkach (w jakich przypadkach można opodatkować budowlę znajdującą się w budynku?
3. opodatkowanie budowli sportowych (kortów tenisowych, wyciągów narciarskich, itp.);
4. hale namiotowe – budynek czy budowla?
5. jak opodatkować wiaty?
6. zasady opodatkowania tablic reklamowych;
7. problemy z opodatkowaniem budowli sieciowych typu, gazociągi, wodociągi, itp.
8. węzły betoniarskie jako przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości;
9. opodatkowanie budowli na stacjach paliw (myjnie samochodowe, zbiorniki i instalacje zbiornikowe, wiaty, pylony, itp.);
10. w jakich sytuacjach obiekt kontenerowy będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?
11. ogrodzenia a pojęcie budowli;
12. opodatkowania konstrukcji oporowych i konstrukcji wsporczych;
13. urządzenia techniczne a podatek od nieruchomości;
14. jakie definicje należy stosować w sprawach podatkowych za ubiegłe lata podatkowe?
15. znaczenie przepisów prawa budowlanego na gruncie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.

IV. Problemy związane z ustaleniem zakresu podmiotowego podatków lokalnych

1. dane z ewidencji gruntów a podmiot zobowiązany z tytułu podatków lokalnych;
2. kto powinien płacić podatek od gruntu, a kto od budowli w przypadku wydzierżawienia gruntów przez rolnika podmiotowi budującemu farmę fotowoltaiczną?
3. wpływ umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie na podmiot zobowiązany z tytułu podatku;
4. spadkobiercy jako podatnicy podatków lokalnych;
5. służebność przesyłu a obowiązek podatkowy;
6. kto może być uznany za posiadacza samoistnego?
7. posiadacze zależni a obowiązek podatkowy w podatkach lokalnych;
8. poddzierżawa nieruchomości stanowiącej własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego a status podatnika;
9. małżonkowie jako podatnicy podatków lokalnych;
10. czy dopuszczalne jest umowne przeniesienie obowiązku podatkowego?
11. podział do używania a podmiot zobowiązany z tytułu podatków lokalnych;
12. dzierżawcy gruntów gospodarstwa rolnego jako podatnicy podatków lokalnych.

V. Podstawa opodatkowania

1. belki w garażu lub hali a zasady ustalania powierzchni użytkowej budynków;
2. formy weryfikacji deklarowanych podstaw opodatkowania budynków lub ich części;
3. ciągi komunikacyjne a powierzchnia użytkowa budynku;
4. podstawa opodatkowania budowli całkowicie zamortyzowanych;
5. podstawa opodatkowania budowli stanowiących własność spółki jawnej – wartość amortyzacyjna czy wartość rynkowa?
6. sposób ustalania podstawy opodatkowania budowli w przypadku gdy w dacie powstania obowiązku podatkowe nie ustalono jeszcze wartości amortyzacyjnej;
7. rozbieżności między ewidencją środków trwałych a budowlą – jak ustalić podstawę opodatkowania?
8. zwiększenie wartości budowli w trakcie roku podatkowego a podstawa opodatkowania;
9. podstawa opodatkowania budowli całkowicie zamortyzowanych;
10. w jakich przypadkach możemy obciążyć podatnika kosztami biegłego rzeczoznawcy majątkowego?
11. opodatkowanie strychów.

VI. Moment powstania obowiązku podatkowego w zakresie nowo wybudowanych budynków i budowli przedsiębiorców

1. rozpoczęcie użytkowania części budynku a moment powstania obowiązku podatkowego;
2. prawo do użytkowania budynku a powstanie obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości;
3. co należy rozumieć pod pojęciem „zakończenie budowy”?
4. moment powstania obowiązku podatkowego w sytuacji, gdy inwestycja obejmuje wiele budowli i budynków;
5. sprzedaż nowo wybudowanego budynku a moment powstania obowiązku podatkowego.

VII. Analiza wybranych zwolnień i ulg w podatkach lokalnych

1. ulga inwestycyjna w podatku rolnym (m. in. magazyny energii, panele fotowoltaiczne, itd.);
2. zwolnienie i ulga z tytułu nabycia użytków rolnych (m. in. zakupów gruntów ze środków dla „młodego rolnika”, zakup w drodze licytacji komorniczej, itd.);
3. zwolnienie budynków gospodarczych;
4. zwolnienie gruntów i budynków wpisanych do rejestru zabytków;
5. zwolnienie organizacji pożytku publicznego.

VIII. Wybrane problemy związane z realizacją podatku od środków transportowych

1. restrukturyzacja a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych – kto powinien składać deklarację na podatek od środków transportowych i opłacać podatek (nadzorca sądowy, nadzorca układu, zarządca ustanowiony przez sąd)?
2. nieprzerejestrowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych;
3. czy podatnik musi okazać nam potwierdzenie zbycia? Pomimo że ze Starostwa mamy taką informację?
4. umowy cywilnoprawne a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych;
5. na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku gdy pojazdy zostały zajęte przez komornika?
6. czy bank, który udzielił kredytu zobowiązany jest do złożenia deklaracji na podatek od środków transportowych?
7. podatkowo-prawne konsekwencje zawarcia bankowej umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie;
8. zasady ustalania dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów;
9. czy można opodatkować naczepę (przyczepę) w sytuacji, gdy podatnik sprzedał ciągnik siodłowy?
10. naczepy i przyczepy wykorzystywane wyłącznie do działalności rolniczej;
11. jak opodatkować naczepę (przyczepę) która wykorzystywana jest zarówno do działalności rolniczej jak i działalności gospodarczej?
12. czy z wyłączenia z opodatkowania może korzystać właściciel przyczepy, który nie ma gospodarstwa rolnego (np. emeryt) w sytuacji gdy udostępni ją synowi?
13. czy organy podatkowe obowiązane są odbierać oświadczenia (deklaracje) od właścicieli naczep wykorzystywanych do działalności rolniczej?
14. jak sprawdzić czy rolnik prowadzący jednocześnie działalność gospodarczą wykorzystuje naczepy (przyczepy) wyłącznie do działalności rolniczej?
15. czy należy opodatkować jednego współwłaściciela przyczepy, gdy drugi współwłaściciel jest podatnikiem podatku rolnego i wykorzystuje przyczepę do działalności rolniczej?
16. pojazdy sprowadzone z zagranicy a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych;
17. czasowa rejestracja pojazdu a obowiązek podatkowy;
18. od kiedy opodatkować posiadacza samochodu ciężarowego nabytego w drodze licytacji komorniczej?
19. czy postanowienie prokuratury o umorzeniu postępowania w sprawie kradzieży środka transportowego stwierdzające, że ten środek transportowy nie został znaleziony, może być dokumentem, na podstawie którego nastąpi wygaśnięcie obowiązku? Czy musi nastąpić wyrejestrowanie pojazdu?
20. jak opodatkować pojazd, który został zakupiony ale nie zarejestrowany?
21. zezłomowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych;
22. czy faktyczne posiadanie pojazdu jest konieczne do jego opodatkowania?
23. wyrejestrowanie pojazdu;
24. czy opodatkowane są pojazdy, które nie są używane?