Program szkolenia

I. Zasady opodatkowania JST podatkiem VAT

1. Zasady ogólne rozliczania podatku VAT w JST – mechanizm podatku.

2. Specyfika JST jako podatnika podatku VAT.

3. Przedmiot i zakres opodatkowania podatkiem VAT JST.

4. Szczegółowe zasady opodatkowania w JST:

1. Dostawa towarów;
2. Wynajem;
3. Dzierżawa;
4. Sprzedaż praw;
5. Świadczenia ciągłe;
6. Dostawa wody i odbiór ścieków;
7. Pozostałe świadczenia.

5. Rozliczanie projektów unijnych w JST:

1. Zasady ogólne;
2. Dotacje i subwencje;
3. Inne świadczenia.

6. Stawki podatku VAT w JST:

1. Zasady stosowania odpowiednich stawek;
2. Świadczenia kompleksowe;
3. Stawki obniżone w JST.

7. Rozliczenia szkół i przedszkoli.

8. Rozliczenia świadczeń opiekuńczych.

9. Rozliczenia OSiR.

10. Nieodpłatne świadczenia w JST:

1. Towary;
2. Usługi;
3. Darowizny;
4. Prezenty małej wartości;
5. Wykorzystanie majątku JST na cele prywatne;
6. Świadczenia na rzecz pracowników;
7. Świadczenia na rzecz podmiotów zewnętrznych.

11. Sprzedaż nieruchomości w JST – zasady opodatkowania:

1. Grunty niezabudowane;
2. Budynki i budowle;
3. Pierwsze zasiedlenie;
4. Zwolnienie i wybór opodatkowania;
5. Moment powstania obowiązku podatkowego;
6. Specyfika JST – czy każda sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT;
7. Pozostałe zagadnienia.

12. Sprzedaż majątku ruchomego w JST – zasady opodatkowania podatkiem VAT.

13. Zwolnienia z podatku VAT w gminach.

14. Podatek naliczony w JST:

1. Zasady odliczenia podatku naliczonego VAT;
2. Terminy odliczenia podatku;
3. Koszty eksploatacji (paliwo, naprawy itp.);
4. Pozostałe zagadnienia.

15. Zasady rozliczeń podatku VAT przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe.

II. Zasady wystawiania faktur z uwzględnieniem obowiązku stosowania KSeF

1. Pojęcie faktury.

2. Rodzaje faktur.

3. Zasady wystawiania refaktur.

4. Konsekwencje braku możliwości wystawiania noty księgowej.

5. Elementy obligatoryjne faktur (obowiązkowe dane).

6. Zasady wystawiania faktur w KSeF z uwzględnieniem modułu JST:

1. W jaki sposób wystawić fakturę w KSeF – analiza na przykładzie?
2. Zasady wystawianie faktur przez jednostki i zakłady budżetowe gminy (Podmiot 3);
3. Tryb awaryjny;
4. Tryb offline i offline 24;
5. Certyfikat KSeF;
6. Kody QR;
7. Ryzyka związane z podwójnym fakturowaniem;
8. Kiedy można wystawić fakturę poza KSeF?
9. Kary za niestosowanie KSeF;
10. Obowiązek podawania nr KSeF faktury;
11. Pozostałe regulacje.

7. Nowe zasady korygowania faktur w KSeF.

8. Duplikaty faktur.

9. W jakich przypadkach nie istnieje obowiązek wystawienia faktury w KSeF – uwzględnienie specyfiki JST?

10. Odpowiedzialność karna skarbowa.

III. Proporcja oraz prewspółczynnik w JST

1. Rozliczenie podatku VAT w ramach prewspółczynnika?

1. Obszary działalności, a prawo do stosowania prewspółczynnika;
2. Konsekwencje niestosowanie prewspółczynnika;
3. Zasady liczenia prewspołczynnika;
4. Warunki i sposoby określenia prewspółczynnika;
5. Wybór właściwej metody;
6. Rozporządzenie MF:   

a) Urząd obsługujący; 

b) Jednostka budżetowa;

c) Zakład budżetowy; 

d) Instytucja kultury; 

e) Szkoła.

7. Inne metody - wykorzystanie korzystnego orzecznictwa sądów administracyjnych;
8. Odpowiednie stosowanie przepisów o proporcji.

2. Rozliczanie podatku VAT w ramach proporcji:

1. W jakich przypadkach stosujemy proporcję?
2. Ustalenie proporcji;
3. Zasady liczenia proporcji;
4. Wyłączenia przy liczeniu proporcji;
5. Transakcje zwolnione;
6. Wynik proporcji i zasady zaokrągleń;
7. Szacunkowe określenie proporcji;
8. Transakcje pomocnicze (sporadyczne);
9. Zmiana wykorzystania nieruchomości;
10. Korekta w przypadku pojazdów samochodowych.

3. Korekta roczna podatku VAT w ramach tzw. prewspółczynnika oraz proporcji:

1. Podstawa prawna korekty rocznej;
2. Korekta roczna – zasady ogólne;
3. Moment oraz forma dokonania korekty;
4. Zmiana przeznaczenia towaru lub usługi oraz zmiana prawa do odliczenia a korekta roczna;
5. Zasady ustalania prewspółczynnika i proporcji dla celów korekty rocznej;
6. Jak przygotować się do korekty rocznej?
7. Korekta roczna w zakresie środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz nieruchomości (korekty wieloletnie);
8. Zmiana przeznaczenia ST, WNiP i nieruchomości;
9. Sprzedaż ST, WNiP i nieruchomości w trakcie korekty;
10. Sprzedaż towaru i usługi w trakcie korekty;
11. Towary i ubytki;
12. Przypadki szczególne;
13. Analiza najnowszego orzecznictwa.