Program szkolenia

I. Zasady opodatkowania JST podatkiem VAT

1. Zasady ogólne rozliczania podatku VAT w JST – mechanizm podatku.

2. Specyfika JST jako podatnika podatku VAT.

3. Przedmiot i zakres opodatkowania podatkiem VAT JST.

4. Szczegółowe zasady opodatkowania w JST:

1. Dostawa towarów.
2. Wynajem.
3. Dzierżawa.
4. Sprzedaż praw.
5. Świadczenia ciągłe.
6. Dostawa wody i odbiór ścieków.
7. Pozostałe świadczenia.

5. Rozliczanie dotacji i subwencji w JST.

6. Stawki podatku VAT w JST:

1. Zasady stosowania odpowiednich stawek.
2. Świadczenia kompleksowe.
3. Stawki obniżone w JST.

7. Nieodpłatne świadczenia w JST:

1. Towary.
2. Usługi.
3. Darowizny.
4. Świadczenia na rzecz pracowników.
5. Świadczenia na rzecz podmiotów zewnętrznych.

8. Sprzedaż nieruchomości w JST – zasady opodatkowania:

1. Grunty niezabudowane.
2. Budynki i budowle.
3. Pierwsze zasiedlenie.
4. Zwolnienie i wybór opodatkowania.
5. Moment powstania obowiązku podatkowego.
6. Specyfika JST – czy każda sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.
7. Pozostałe zagadnienia.

9. Sprzedaż majątku ruchomego w JST – zasady opodatkowania podatkiem VAT.

10. Zwolnienia z podatku VAT w gminach.

11. Podatek naliczony w JST:

1. Zasady odliczenia podatku naliczonego VAT.
2. Terminy odliczenia podatku.

12. Refakturowanie mediów.

13. Zasady rozliczeń podatku VAT przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe.

II. Proporcja oraz prewspółczynnik w JST

1. Rozliczenie podatku VAT w ramach prewspółczynnika?

1. Urząd obsługujący
2. Jednostka budżetowa
3. Zakład budżetowy
4. Instytucja kultury
5. Szkoła.

2. Rozliczanie podatku VAT w ramach proporcji

1. W jakich przypadkach stosujemy proporcję?
2. Ustalenie proporcji.
3. Zasady liczenia proporcji.
4. Wyłączenia przy liczeniu proporcji.
5. Transakcje zwolnione.
6. Wynik proporcji i zasady zaokrągleń.
7. Szacunkowe określenie proporcji.
8. Transakcje pomocnicze (sporadyczne).
9. Zmiana wykorzystania nieruchomości.
10. Korekta w przypadku pojazdów samochodowych.

3. Korekta roczna podatku VAT w ramach tzw. prewspółczynnika oraz proporcji.

1. Podstawa prawna korekty rocznej.
2. Korekta roczna – zasady ogólne.
3. Moment oraz forma dokonania korekty.
4. Zmiana przeznaczenia towaru lub usługi oraz zmiana prawa do odliczenia a korekta roczna.
5. Zasady ustalania prewspółczynnika i proporcji dla celów korekty rocznej.
6. Jak przygotować się do korekty rocznej?
7. Korekta roczna w zakresie środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz nieruchomości (korekty wieloletnie).
8. Zmiana przeznaczenia ST, WNiP i nieruchomości.
9. Sprzedaż ST, WNiP i nieruchomości w trakcie korekty.
10. Sprzedaż towaru i usługi w trakcie korekty.
11. Towary i ubytki.
12. Przypadki szczególne.
13. Analiza najnowszego orzecznictwa.

4. Analiza na przykładach.

1. Obliczanie prewspółczynnika na przykładach.
2. Obliczanie proporcji na przykładach.
3. Korekta roczna na przykładach.

III. KSeF w JST

1. Definicja e-faktury i KSeF.
2. Obowiązek wystawienia faktury przy użyciu KSeF.
3. Zasady stosowania KSeF.
4. Jak przygotować JST do KSeF?
5. Wystawienie e-faktury w KSeF na przykładzie.