Program szkolenia

I. Doręczenia pism w sprawach podatkowych w 2026 roku

1. zasady doręczania decyzji wymiarowych w 2026 r.;
2. czy i komu gminy będą mogły doręczać decyzje w formie papierowej?
3. czy gminy będą zobowiązane do stosowania doręczeń przesyłek w formie hybrydowej?
4. konsekwencje prawne niewłaściwego doręczania decyzji podatkowych.

II. Najważniejsze zmiany związane z realizacją i poborem podatków lokalnych

1. Nowe elementy zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej – zmiana od 13 lipca 2025 r.
2. Kontrola podatkowa przedsiębiorców w 2026 r. – nowe obowiązki gmin.
3. Rozstrzyganie wątpliwości co do stanu faktycznego na korzyść podatnika – nowy art. 122 par. 2 ordynacji podatkowej.
4. Nowe wskaźniki i ceny żyta oraz drewna w 2026 r.
5. Zniesienie rekompensaty za zwolnienie w parkach narodowych i rezerwatach przyrody.
6. Minimalna kwota podatku ustalana w decyzji na 2026 r.
7. Zmiany o charakterze technicznym – wykaz.

III. Wymiar podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego osobom fizycznym

1. Wymiar podatków indywidualnym podatnikom

1. kwota najniższych kosztów doręczenia w obrocie krajowym przesyłki poleconej za potwierdzeniem odbioru obowiązująca w 2026 r.;
2. tryb corocznego wymiaru podatków lokalnych;
3. brak informacji na podatek a czynności podejmowane przez organ podatkowy;
4. zasady wydawania decyzji podatkowych w przypadku spraw spornych;
5. czy organ podatkowy może wydać decyzję wymiarową na 2026 r. w przypadku gdy toczy się jeszcze sprawa podatkowa za 2025 r. lub poprzednie lata podatkowe?
6. ulga inwestycyjna a wymiar podatków lokalnych w 2026 r.;
7. zwolnienie i ulga z tytułu nabycia a decyzje wymiarowe.

2. Wymiar podatków lokalnych współwłaścicielom

1. odrębność przedmiotu opodatkowania stanowiącego współwłasność;
2. zasady odpowiedzialności solidarnej;
3. wymiar podatków lokalnych w sytuacji gdy jeden ze współwłaścicieli korzysta ze zwolnienia od podatku od nieruchomości;
4. konsekwencje prawne złożenia informacji na podatek od nieruchomości, rolny i leśny tylko przez jednego ze współwłaścicieli;
5. doręczanie decyzji współwłaścicielom.

3. Wymiar podatków lokalnych w formie łącznego zobowiązania podatkowego

1. w jakich przypadkach organ podatkowy dokonuje wymiaru łącznego zobowiązania podatkowego;
2. czy podatnikowi podatku od nieruchomości i podatku rolnego, który posiada grunty zwolnione od podatku rolnego (np. użytki rolne RV) należy wymierzyć podatek w formie łącznego zobowiązania pieniężnego?
3. czy nakaz płatniczy powinien być wystawiony na wszystkich współwłaścicieli?
4. czy organ podatkowy powinien doręczyć decyzje na łączne zobowiązanie pieniężne wszystkim współwłaścicielom?

IV. Realizacja podatku od nieruchomości od osób prawnych i jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej

1. weryfikacja złożonych deklaracji na podatki lokalne;
2. czy podatnik może złożyć kilka deklaracji na podatek od nieruchomości?
3. jakie działania może podjąć gminny organ podatkowy w ramach czynności sprawdzających?
4. zasady korekty deklaracji z urzędu w procedurze czynności sprawdzających;
5. dopuszczalność zastosowania kary porządkowej w procedurze czynności sprawdzających w sytuacji gdy podatnik nie składa wyjaśnień w sprawie niezłożenia deklaracji lub wyjaśnień co do poprawności złożonej deklaracji;
6. jakie działania należy podjąć gdy czynności sprawdzające nie przyniosą oczekiwanego rezultatu?
7. w jakich przypadkach wydajemy postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego?
8. jak postąpić gdy po wszczęciu postępowania a przed wydaniem decyzji zostanie złożona deklaracja (wadliwa lub prawidłowa)?
9. czy w trakcie postępowania podatnik może złożyć korektę deklaracji?
10. jak należy postąpić gdy w trakcie postępowania podatkowego nastąpi przedawnienie zobowiązania podatkowego?

V. Opodatkowanie majątku gminnego w 2026 r.

1. Nieruchomości wyłączone od opodatkowania, czyli to czego gmina nie powinna deklarować do opodatkowania

1. zakres wyłączenia od opodatkowania uregulowany w art. 2 ust. 3 pkt. 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych;
2. opodatkowanie nieruchomości będących w posiadaniu gminnych jednostek organizacyjnych (m. in. biblioteki gminne, gminne ośrodki kultury, spółki komunalne, samorządowe zakłady budżetowe);
3. co z opodatkowaniem gruntu pod budynkiem urzędu gminy w sytuacji gdy znajdują się w nim pomieszczenia użyczone (wynajmowane) innym podmiotom?
4. opodatkowanie dróg gminnych;
5. użytki rolne będące w posiadaniu gminy;
6. opodatkowanie budowli wodnokanalizacyjnych będących w posiadaniu gminy.

2. Zakres ustawowego zwolnienia od podatku od nieruchomości

1. które grunty i budynki nie powinny być wykazywane przez gminę w składanej deklaracji na podatek od nieruchomości?
2. czy gmina powinna wykazywać do opodatkowania budowle kanalizacyjne i wodociągowe?
3. współwłasność gminy i innych podmiotów a deklaracja na podatek składana przez gminę;
4. czy ze zwolnienia od opodatkowania mogą korzystać lokale mieszkalne stanowiące własność gminy (tzw. mieszkania komunalne)?
5. czy zwolnienie od podatku obejmuje świetlice wiejskie?
6. zwolnienie od podatku a opodatkowanie gruntów i budynków Ochotniczych Straży Pożarnych;
7. czy gmina korzysta ze zwolnienia w zakresie gruntu w przypadku gdy umowa dzierżawy dotyczy wyłącznie budynku?

3. Przedmioty opodatkowania, które gmina powinna deklarować do opodatkowania

1. opodatkowanie dróg będących w posiadaniu gminy nie objętych zwolnieniem od podatku;
2. spółki komunalne i samorządowe zakłady budżetowe a podatek od nieruchomości;
3. opodatkowanie lasów będących w posiadaniu gminy.

VI. Opodatkowanie nieruchomości i obiektów budowlanych przedsiębiorców po wydaniu interpretacji ogólnej przez Ministra Finansów

1. skutki prawne wydania przez Ministra Finansów interpretacji ogólnej; 
2. czy podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą można wydać odrębną decyzję wymiarową na majątek związany z prowadzoną działalnością gospodarczą?
3. jak „rozdzielić” opodatkowanie majątku osoby fizycznej (przedsiębiorcy) – kiedy stosujemy najwyższe stawki podatkowe, a w jakich przypadkach stawki pozostałe?
4. jak opodatkować grunty i budynki niewykorzystywane przez pewien okres do wykonywania działalności gospodarczej?
5. wynajem mieszkań (domów) a stawki podatku od nieruchomości w decyzjach wymiarowych;
6. jakimi stawkami opodatkować budynek mieszkalny w którym przedsiębiorca ma zarejestrowaną działalność gospodarczą (np. firmę budowlaną, informatyczną, itp.)?
7. czy sam fakt ujawnienia w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej siedziby przedsiębiorcy w budynku mieszkalnym świadczy o „zajęciu” na prowadzenie działalności gospodarczej?
8. w jakich sytuacjach można mówić o „zajęciu” budynku mieszkalnego na prowadzenie działalności gospodarczej?

VII. Bieżące problemy realizacji podatków lokalnych

1. magazyny energii a ulga inwestycyjna w podatku rolnym;
2. opodatkowanie konstrukcji oporowych i konstrukcji wsporczych;
3. opodatkowanie obiektów kontenerowych;
4. opodatkowanie transformatorów i rozdzielnic;
5. opodatkowanie garaży blaszaków;
6. czy można opodatkować stację ładowania pojazdów?
7. opodatkowanie hal namiotowych;
8. opodatkowanie pustostanów u deweloperów.