Program szkolenia

I. Opodatkowanie gruntów „związanych” prowadzeniem działalności gospodarczej i „zajętych” na prowadzenie działalności gospodarczej

1. rozróżnienie zasad opodatkowania nieruchomości gruntowych;
2. wpływ wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 24 lutego 2021 r. na opodatkowanie gruntów będących w posiadaniu przedsiębiorców;
3. w jakich przypadkach mówimy o gruncie „związanym”, a kiedy o gruncie „zajętym” na prowadzenie działalności gospodarczej?
4. w jaki sposób organ podatkowy ma wykazać fakt zajęcia użytków rolnych i lasów na wykonywanie działalności gospodarczej?
5. koncesja na wydobywanie kopaliny a zajęcie gruntu na prowadzenie działalności gospodarczej?
6. zasady opodatkowania gruntów rekultywowanych w świetle najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych;
7. jakim podatkiem opodatkować użytki rolne na których budowane są domy na sprzedaż?
8. opodatkowanie użytków rolnych zajętych przez przedsiębiorstwa przesyłowe;
9. jak opodatkować użytki rolne, które rolnik wydzierżawił na 20 lat pod budowę farmy fotowoltaicznej lub elektrowni wiatrowych?
10. uzyskanie pozwolenia na budowę a zajęcie użytku rolnego na prowadzenie działalności gospodarczej;
11. jak należy opodatkować grunt pod budynkiem mieszkalno – usługowym (handlowym)?
12. zasady opodatkowania gruntów wykorzystywanych na działalność sezonową;
13. wpływ wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 12 grudnia 2017 r. na zasady opodatkowania gruntów będących we współposiadaniu przedsiębiorcy i podmiotu nie wykonującego działalności gospodarczej;
14. opodatkowanie gruntów będących w posiadaniu przedsiębiorców w przypadku wykreślenia miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w danej gminie.

II. Zasady opodatkowania budynków lub ich części będących w posiadaniu przedsiębiorców

1. Opodatkowanie budynków mieszkalnych, którymi władają przedsiębiorcy

1. jakimi stawkami opodatkować budynek mieszkalny w którym przedsiębiorca ma zarejestrowaną działalność gospodarczą (np. firmę budowlaną, informatyczną, itp.)?
2. czy sam fakt ujawnienia w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej siedziby przedsiębiorcy w budynku mieszkalnym świadczy o „zajęciu” na prowadzenie działalności gospodarczej?
3. w jakich sytuacjach można mówić o „zajęciu” budynku mieszkalnego na prowadzenie działalności gospodarczej?
4. opodatkowanie punktów gastronomicznych znajdujących się w budynkach mieszkalnych;
5. jak opodatkować budynki mieszkalne przedsiębiorców przeznaczone na wynajem?
6. jakim stawkami opodatkować budynki mieszkalne w których znajdują się prywatne domy opieki społecznej?

2. Opodatkowanie mieszkań w świetle uchwały NSA z 21 października 2024 r.

1. co to jest budynek/lokal mieszkalny w rozumieniu uchwały?
2. jak opodatkować mieszkanie stanowiące własność przedsiębiorcy?
3. długotrwały i krótkotrwały najem mieszkań a stawki podatku od nieruchomości;
4. przekształcenie budynku gospodarczego w budynek mieszkalny;
5. jak opodatkować mieszkania nabywane jako towar do dalszej sprzedaży?
6. czy uchwała znajduje zastosowanie do starych spraw?

3. Opodatkowanie budynków innych niż mieszkalne będących w posiadaniu przedsiębiorców

1. zasady opodatkowania budynków niemieszkalnych u osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą;
2. zasady opodatkowania budynków niemieszkalnych będących w posiadaniu osób prawnych (m.in. spółki akcyjnej, spółki z o.o.) oraz jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej (m. in. spółki jawnej);
3. opodatkowanie budynków lub ich części zajętych na działalność zdrowotną;
4. opodatkowanie budynków wynajętych przedsiębiorcom przez podmioty nie wykonujące działalności gospodarczej;
5. jak opodatkować budynki niemieszkalne w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej?
6. opodatkowanie lokali niemieszkalnych przedsiębiorców znajdujących się w bryle budynków mieszkalnych wielorodzinnych;
7. czy w prywatnych domach opieki społecznej mogą mieć zastosowane stawki „zdrowotne”?

III. Budowle będące w posiadaniu przedsiębiorców jako przedmiot opodatkowania

1. granice normatywnej definicji „budowla” na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości;
2. opodatkowanie paczkomatów i butelkomatów;
3. opodatkowanie instalacji w budynkach (w jakich przypadkach można opodatkować budowlę znajdującą się w budynku?
4. opodatkowanie budowli sportowych (kortów tenisowych, wyciągów narciarskich, itp.);
5. hale namiotowe – budynek czy budowla?
6. jak opodatkować wiaty?
7. zasady opodatkowania tablic reklamowych;
8. problemy z opodatkowaniem budowli sieciowych typu, gazociągi, wodociągi, itp.
9. węzły betoniarskie jako przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości;
10. opodatkowanie budowli na stacjach paliw (myjnie samochodowe, zbiorniki i instalacje zbiornikowe, wiaty, pylony, itp.);
11. w jakich sytuacjach obiekt kontenerowy będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?
12. czy po nowelizacji przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych opodatkowaniu podlegać będą ogrodzenia?
13. opodatkowania konstrukcji oporowych i konstrukcji wsporczych;
14. urządzenia techniczne a podatek od nieruchomości;
15. jakie definicje należy stosować w sprawach podatkowych za ubiegłe lata podatkowe?
16. znaczenie przepisów prawa budowlanego na gruncie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych;
17. czy Klasyfikacja Środków Trwałych, ewidencja środków trwałych będą przydatne przy opodatkowaniu budynków i budowli w 2025 r.?

IV. Opodatkowanie nieruchomości i obiektów budowlanych fundacji, stowarzyszeń, kościelnych osób prawnych wykonujących działalność gospodarczą

1. jakimi stawkami należy opodatkować grunty, budynki i budowle podmiotów wykonujących zarówno działalność gospodarczą i niegospodarczą?
2. w jakich sytuacjach stosujemy niższe stawki podatku od nieruchomości lub zwolnienia podatkowe?

V. Problemy związane z ustalaniem podstawy opodatkowania

1. belki w garażu lub hali a zasady ustalania powierzchni użytkowej budynków;
2. formy weryfikacji deklarowanych podstaw opodatkowania budynków lub ich części;
3. ciągi komunikacyjne a powierzchnia użytkowa budynku;
4. podstawa opodatkowania budowli całkowicie zamortyzowanych;
5. podstawa opodatkowania budowli stanowiących własność spółki jawnej – wartość amortyzacyjna czy wartość rynkowa?
6. sposób ustalania podstawy opodatkowania budowli w przypadku gdy w dacie powstania obowiązku podatkowe nie ustalono jeszcze wartości amortyzacyjnej;
7. rozbieżności między ewidencją środków trwałych a budowlą – jak ustalić podstawę opodatkowania?
8. zwiększenie wartości budowli w trakcie roku podatkowego a podstawa opodatkowania;
9. podstawa opodatkowania budowli całkowicie zamortyzowanych;
10. w jakich przypadkach możemy obciążyć podatnika kosztami biegłego rzeczoznawcy majątkowego?
11. opodatkowanie strychów.

VII. Przedsiębiorcy jako podatnicy podatków lokalnych

1. kto powinien płacić podatek od gruntu, a kto od budowli w przypadku wydzierżawienia gruntów przez rolnika podmiotowi budującemu farmę fotowoltaiczną?
2. wpływ umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie na podmiot zobowiązany z tytułu podatku;
3. spadkobiercy przedsiębiorcy jako podatnicy podatków lokalnych;
4. służebność przesyłu a obowiązek podatkowy;
5. przedsiębiorcy jako posiadacze samoistni;
6. posiadacze zależni a obowiązek podatkowy w podatkach lokalnych;
7. poddzierżawa nieruchomości stanowiącej własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego a status podatnika;
8. małżonkowie przedsiębiorcy jako podatnicy podatków lokalnych.

VII. Moment powstania obowiązku podatkowego w zakresie nowo wybudowanych budynków i budowli przedsiębiorców

1. rozpoczęcie użytkowania części budynku a moment powstania obowiązku podatkowego;
2. prawo do użytkowania budynku a powstanie obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości;
3. co należy rozumieć pod pojęciem „zakończenie budowy”?
4. moment powstania obowiązku podatkowego w sytuacji gdy inwestycja obejmuje wiele budowli i budynków;
5. sprzedaż nowo wybudowanego budynku a moment powstania obowiązku podatkowego.