Program szkolenia

I. Nowości w podatkach lokalnych

1. Przekazanie odpisu z podatku rolnego – po raz pierwszy z 2025 r. składane są wnioski o przekazanie przez gminę 1,5% odpisu w podatku rolnym (dopiero w tym roku mamy dwie uprawnione do uzyskania odpisu organizacje) – TERMIN SKŁADANIA WNIOSKÓW MIJA 15 LISTOPADA 2025 R.

1. podmioty uprawnione do składania wniosków oraz podmioty uprawnione do uzyskania odpisu;
2. terminy złożenia wniosku;
3. postępowanie z wnioskiem;
4. wyliczenie i zasady przekazania odpisu;
5. koszty zwrotu oraz rekompensata gminom utraconych dochodów – NOWE ROZPORZĄDZENIE Ministra Finansów z dnia 3 lipca 2025 r. w sprawie zwrotu utraconych przez gminy dochodów z przekazania 1,5% należnego podatku rolnego (Dz.U. poz. 910).

2. Nowe elementy zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej – ZMIANA OD 13 LIPCA 2025 R.

1. jakie znaczenie prawne ma zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej i jakie są skutki naruszenia tego obowiązku?
2. kiedy można przeprowadzić kontrolę podatkową bez zawiadomienia?
3. nowe elementy w zawiadomieniu – wstępna lista dokumentów i informacji, jakich udostępnienia oczekuje organ podatkowy w trakcie kontroli oraz informacja o kategoriach ryzyka.

3. Możliwość umorzenia zawieszonego postępowania, które wszczęto na wniosek strony – nowy art. 201 § 5-8 o.p.

4. Zniesienie obowiązku wyznaczania przez inkasentów będących osobami prawnymi i jednostkami organizacyjnymi bez osobowości prawnej osób obowiązanych do pobrania i terminowego przekazania podatku lub opłaty (art. 31 o.p.).

5. Nowe wskaźniki na 2026 r.:

1. nowa wysokość kary porządkowej;
2. nowa wysokość wartości przedmiotów lub praw na których może być ustanowiony zastaw skarbowy;
3. nowe maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych na 2026 r.

II. Uchwały podatkowe na 2026 r.

1. Od czego zacząć przygotowywanie uchwał na 2026 r.?

1. wskaźniki niezbędne do podjęcia uchwał;
2. terminy podejmowania uchwał;
3. które uchwały trzeba podejmować na kolejny rok, a które mogą pozostać?

2. Uchwały w sprawie stawek podatków i opłat lokalnych na 2026 r.

1. uchwały w sprawie stawek podatku od nieruchomości oraz opłat lokalnych na 2026 r.;
2. dopuszczalność różnicowania stawek;
3. dopuszczalność wprowadzania w uchwale nowych stawek np. dla gruntów pod drogami innymi niż publiczne;
4. różnicowanie stawek podatkowych dla poszczególnych kategorii przedmiotów opodatkowania;
5. czy rada gminy może zmieniać stawki w trakcie roku?
6. problematyka stosowania stawki dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
7. obniżenie ceny żyta oraz ceny drewna przyjmowanych na potrzeby podatku rolnego oraz leśnego – trzeba czy można i na jaki okres? Problematyka opiniowania projektów uchwał przez Izby Rolnicze.

3. Uchwały w sprawie zwolnień w podatku od nieruchomości, rolnym, leśnym oraz od środków transportowych

1. jakie zwolnienia może wprowadzać rada gminy w podatkach lokalnych?
2. czy rada gminy może wprowadzać zwolnienia mieszane (podmiotowo-przedmiotowe)?
3. ograniczenia we wprowadzaniu zwolnień w podatku od środków transportowych;
4. czy jest sens zwalniać od podatku infrastrukturę wodno-kanalizacyjną gminy?

III. Bieżące problemy w zakresie opodatkowania nieruchomości wynikające z nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych

1. Co oznacza, że budynek lub budowla mają być wzniesione w wyniku robót budowlanych? Czy montaż to też roboty budowlane? Czy gazociąg w ziemi jest wzniesiony?
2. Instalacje jako element budynku lub budowli (jakie instalacje nie stanowią odrębnego przedmiotu opodatkowania)?
3. Trwały związek z gruntem budynku oraz budowli. Czy kontenery na trelinkach są trwale związane z gruntem?
4. Obiekty do magazynowania – budynki czy budowle?
5. Opodatkowanie zbiorników, w tym zbiorników wodnych i basenów w posiadaniu przedsiębiorców.
6. Opodatkowanie sieci technicznych na nowych zasadach.
7. Podatek od węzłów cieplnych
8. Czy można opodatkować transformatory i rozdzielnice?
9. Podatek od kontenerów – magazynów energii, kontenerów telekomunikacyjnych, kontenery na budowach.
10. Podatek od stacji paliw.
11. Podatek od instalacji fotowoltaicznych.
12. Śmietniki i place.