Program szkolenia

I. Problemy związane z ustaleniem podmiotu zobowiązanego z tytułu podatku od środków transportowych

1. Czy nie przerejestrowanie pojazdu umożliwia przeniesienie obowiązku podatkowego na jego nabywcę?
2. Na podstawie jakich dokumentów ustalić własność pojazdu?
3. Kto jest podatnikiem podatku od środków transportowych w przypadku wszczęcia postępowania restrukturyzacyjnego?
4. Czy nadzorca układu i nadzorca sądowy są podatnikami podatku od środków transportowych?
5. Czy zarządca sądowy wyznaczony przez sąd jest podatnikiem podatku?
6. Czy w drodze umowy najmu pojazdu można przenieść obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych?
7. Czy faktura jest dokumentem, który potwierdza przejście obowiązku podatkowego?
8. Czy umowa sprzedaży nie zgłoszona w wydziale komunikacji może skutkować przejściem obowiązku podatkowego?
9. Kto powinien złożyć deklarację na podatek od środków transportowych w przypadku, gdy podatnik ogłosił upadłość?
10. Na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku gdy pojazdy zostały zajęte przez komornika?
11. Czy bank, który udzielił kredytu zobowiązany jest do złożenia deklaracji na podatek od środków transportowych?
12. Czy w przypadku zawarcia bankowej umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie obowiązek podatkowy przechodzi na podmiot udzielający pożyczki?
13. Kto płaci podatek od pojazdów będących przedmiotem leasingu?
14. Czy współwłaściciel nie wpisany jako pierwszy w dowodzie rejestracyjnym musi składać deklarację, a jeżeli tak to w jakim organie podatkowym?
15. Czy bank zobowiązany jest do złożenia deklaracji i zapłaty podatku od środków transportowych?
16. Jak postąpić w sytuacji gdy pojazd stanowi współwłasność banku i przedsiębiorcy a ten ostatni nie płaci podatku i nie składa deklaracji?
17. Czy użyczenie pojazdu synowi przenosi obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych?
18. Kto powinien płacić podatek jeżeli właścicielem pojazdu jest podmiot zagraniczny a pojazd zarejestrowany jest na terytorium RP na inny podmiot?
19. Czy spółka cywilna jest podatnikiem podatku od środków transportowych?
20. Kto powinien składać deklarację i płacić podatek jeżeli pojazd jest własnością spółki jawnej?
21. Czy prosta spółka akcyjna powinna składać deklarację na podatek od środków transportowych?
22. Kto powinien złożyć deklarację na podatek w sytuacji gdy właściciel pojazdu umarł?

II. Przedmiot podatku od środków transportowych

1. Jak ustalić dopuszczalną masę całkowitą samochodu ciężarowego?
2. Jakie parametry uwzględniać przy ustalaniu dmc zespołu pojazdów?
3. Czy można opodatkować naczepę (przyczepę) w sytuacji gdy podatnik sprzedał ciągnik siodłowy?
4. Czy organ podatkowy może ustalić dmc zespołu pojazdów w oparciu o deklarację zeszłoroczną?
5. Czy dla ustalenia dmc zespołu pojazdów można zsumować dane wynikające z dowodu rejestracyjnego ciągnika siodłowego (balastowego) oraz naczepy (przyczepy)?
6. Czy ustalając dmc zespołu pojazdów organ podatkowy może stosować art. 62 ustawy Prawo o ruchu drogowym?
7. Jaki warunki musi spełnić rolnik aby nie płacił podatku od naczep i przyczep?
8. Jak opodatkować naczepę (przyczepę) która wykorzystywana jest zarówno do działalności rolniczej, jak i działalności gospodarczej?
9. Czy z wyłączenia z opodatkowania może korzystać właściciel przyczepy, który nie ma gospodarstwa rolnego (np. emeryt, rencista) w sytuacji gdy udostępni ją synowi?
10. Czy organy podatkowe obowiązane są odbierać oświadczenia (deklaracje) od właścicieli naczep wykorzystywanych do działalności rolniczej?
11. Jak sprawdzić czy rolnik prowadzący jednocześnie działalność gospodarczą wykorzystuje naczepy (przyczepy) wyłącznie do działalności rolniczej?
12. Czy należy opodatkować jednego współwłaściciela przyczepy, gdy drugi współwłaściciel jest podatnikiem podatku rolnego i wykorzystuje przyczepę do działalności rolniczej?

III. Problemy powstające na etapie powstania i wygaśnięcia obowiązku podatkowego

1. Czy fakt nieprzerejestrowania pojazdu skutkuje przejściem obowiązku podatkowego?
2. Jak postąpić gdy podatnik sprowadził pojazd z zagranicy i nie zarejestrował go na terytorium RP?
3. Od kiedy liczyć okres czasowego wycofania pojazdu z ruchu?
4. Do kiedy pojazd czasowo wycofany z ruchu nie podlega opodatkowaniu?
5. Od kiedy opodatkować posiadacza samochodu ciężarowego nabytego w drodze licytacji komorniczej?
6. Jak opodatkować pojazd, który został zakupiony ale nie zarejestrowany?
7. Czy zezłomowanie pojazdu skutkuje wygaśnięciem obowiązku podatkowego?
8. Czy faktyczne posiadanie pojazdu jest konieczne do jego opodatkowania?
9. Czy opodatkowane są pojazdy, które nie są używane?
10. Czy organ podatkowy może wyrejestrować pojazd podatnika?
11. Czy podatnik który ma pojazd czasowo wycofany z ruchu do czerwca 2021 r. zobowiązany jest złożyć w lutym 2021 r. deklarację roczną?
12. Czy kradzież pojazdu skutkuje wygaśnięciem obowiązku podatkowego?
13. Czy podatnik któremu pojazd spłonął ma obowiązek zapłaty podatku od środków transportowych?
14. Jak ustalamy moment powstania obowiązku z podatku w związku z ponownym dopuszczeniem pojazdu do ruchu?
15. Jak postąpić w przypadku, gdy podatnik nie ma pojazdu a w ewidencji dalej figuruje jako właściciel pojazdu?

IV. Zwolnienia w podatku od środków transportowych

1. Na podstawie jakich dokumentów ustalić czy dany pojazd jest „specjalny”?
2. Jakie pojazdy można zaliczyć do pojazdów specjalnych?
3. Czy samochód ciężarowy który ma zamontowany pług do odśnieżania może korzystać ze zwolnienia od podatku?
4. Czy podmiot korzystający ze zwolnienia od podatku ma obowiązek złożyć deklarację na podatek od środków transportowych?
5. Czy można zastosować zwolnienie od podatku pojazdów specjalnych w sytuacji gdy podatnik nie ma wpisu w dowodzie rejestracyjnym a posiada dokument ze stacji diagnostycznej?

V. Właściwość miejscowa organów podatkowych w podatku od środków transportowych

1. W jaki sposób rozumieć termin „miejsce zamieszkania”?
2. Czy miejsce zamieszkania jest równoznaczne z miejscem zameldowania?
3. Jak zweryfikować czy podatnik zamieszkuje (lub nie) na terenie danej gminy? Czy jest to możliwe?
4. Co zrobić w sytuacji gdy podatnik jest zameldowany na terenie danej gminy i nie można ustalić gdzie przebywa?
5. Czy fakt wykonywania działalności gospodarczej na terenie innej gminy skutkuje zmianą właściwości miejscowej organu podatkowego w zakresie podatku od środków transportowych?
6. Gdzie powinien być płacony podatek w przypadku właściciela z siedzibą lub miejscem zamieszkania poza RP?
7. Jakie są skutki zmiany właściwości miejscowej w trakcie roku podatkowego?
8. Co zrobić, gdy podatnik uiścił podatek w niewłaściwym organie podatkowym?
9. Na podstawie jakich dokumentów ustalać siedzibę podatnika?
10. Gdzie powinien być składany podatek w przypadku przedsiębiorstwa wielozakładowego?
11. W jaki sposób ustalić czy oddział przedsiębiorstwa włada (posiada) środkami transportowymi?

VI. Problemy proceduralne powstające na etapie realizacji podatku od środków transportowych

1. Jakie uprawnienia posiada gmina w procesie czynności sprawdzających?
2. W jakich przypadkach dopuszczalna jest korekta deklaracji na podatek od środków transportowych z urzędu?
3. Jak powinna wyglądać deklaracja na podatek od środków transportowych składana w formie elektronicznej?
4. Czy podatnik składający korektę deklaracji na podatek od środków transportowych związaną ze zbyciem pojazdu obowiązany jest w niej wykazać wszystkie pojazdy którymi włada?
5. Czy podatnik, który nie płacił w latach poprzednich podatku i nie składał deklaracji, może w 2021 r. ją złożyć, czy też trzeba mu wydać decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego?
6. Jak postąpić gdy podatnik złożył roczną deklarację na podatek od środków transportowych a następnie nabył (sprzedał) pojazdy i nie złożył deklaracji?
7. Co zrobić, gdy podatnik nie składa deklaracji na podatek od środków transportowych bądź też składa niepoprawną deklarację?
8. Czy w przypadku złożenia deklaracji na podatek od środków transportowych przez jednego ze współwłaścicieli konieczne jest wydanie decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego?
9. Jak przeprowadzić postępowanie podatkowe w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych?
10. Jak ma postąpić organ podatkowy w przypadku gdy podatnik złoży wniosek o stwierdzenie nadpłaty w podatku od środków transportowych?
11. Czy organ podatkowy może w jednej decyzji objąć wszystkie pojazdy stanowiące własność podatnika? Czy też zobowiązany jest do wydania odrębnych decyzji na każdy pojazd?

VII. Inne problemy związane z realizacją podatku od środków transportowych zgłaszane przez uczestników szkolenia