Program szkolenia
I. Podatek VAT – zasady rozliczeń w jednostkach oświaty
1. Specyfika jednostek oświaty jako podatnika podatku VAT.
2. Zakres opodatkowania podatkiem VAT w jednostkach oświaty:
- szkoły;
- przedszkola;
- uczelnie;
- działalność jednostek oświatowych nie podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT− prewspółczynnik.
3. Znaczenie interpretacji ogólnej Ministra Finansów, w zakresie działalności edukacyjnej.
4. Podatek naliczony z uwzględnieniem specyfiki jednostek oświaty.
- Moment odliczenia.
- Dokumenty.
- Kwota odliczenia.
5. Podstawa opodatkowania.
6. Przypadki szczególne:
- posiłki dla uczniów, nauczycieli i personelu administracyjnego;
- wynajem sal;
- organizacja półkolonii.
7. Matryca podatkowa oraz zwolnienia w podatku VAT.
8. Zasady dokumentowania transakcji:
- paragon fiskalny;
- faktury;
- noty/faktury pro forma.
II. Zasady wystawiania faktur z uwzględnieniem specyfiku jednostek oświaty
1. Pojęcie faktury.
2. Rodzaje faktur:
- faktura zaliczkowa;
- faktura rozliczająca;
- faktura do paragonu;
- faktura uproszczona;
- faktura elektroniczna;
- faktura ustrukturyzowana (e-faktura) oraz system KSeF.
3. Noty księgowe oraz faktury pro forma.
4. Elementy obligatoryjne faktur (obowiązkowe dane).
5. Zasady wystawiania faktur.
6. Zasady korygowania faktur w tym tzw. korekta do „0”.
7. Anulowanie faktur.
8. Duplikaty faktur.
9. Faktury w JPK VAT (kody podatkowe).
10. Fakturowanie podmiotów zagranicznych.
11. W jakich przypadkach istnieje obowiązek wystawienia faktury – uwzględnienie specyfiki jednostek oświaty?
12. Obowiązkowe wystawianie e- faktur (KSeF) od 2026 roku – jak się przygotować?
13. Odpowiedzialność karna-skarbowa.
III. Prewspółczynnik i proporcja w jednostkach oświaty
Czy jednostki oświaty powinny liczyć prewspołczynnik?
- Specyfika działalności jednostek oświaty – obszary objęte prewspółczynnikiem.
- Zasady liczenia prewspółczynnika.
- Wybór właściwej metody.
- Rozporządzenie MF w sprawie prewspółczynnika.
- Odpowiednie stosowanie przepisów o proporcji.
Rozliczanie podatku VAT w ramach proporcji.
- Zasady liczenia proporcji.
- Wyłączenia przy liczeniu proporcji.
- Usługi zwolnione w jednostkach oświaty.
- Zmiana wykorzystania nieruchomości.
- Korekta w przypadku pojazdów samochodowych.
- Korekta roczna – zasady ogólne.
- Korekta roczna w przypadku środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
- Moment oraz forma dokonania korekty.
- Zmiana przeznaczenia towaru lub usługi oraz zmiana prawa do odliczenia a korekta roczna.
Korekta roczna podatku VAT w ramach tzw. prewspółczynnika oraz proporcji.
- Podstawa prawna korekty rocznej w zakresie prewspółczynnika i proporcji.
- Zasady ustalania prewspółczynnika i proporcji dla celów korekty rocznej.
- Wybór metody ustalania prewspółczynnika – fundamentalne znaczenie najnowszego orzecznictwa NSA.
- Jak przygotować się do korekty rocznej?
- Korekta roczna w zakresie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
- Czy istnieje obowiązek korekty w przypadku środków trwałych oddanych do użytkowania przed wejściem w życie przepisów o prewspółczynniku?
- Analiza najnowszego orzecznictwa.
Analiza na przykładach.
- Obliczanie prewspółczynnika na przykładach.
- Obliczanie proporcji na przykładach.