Program szkolenia

I. Podatek od nieruchomości w 2025 r.

1. Opodatkowanie budowli

1. nowa legalna definicja budowli;
2. rola załącznika do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych w zakresie opodatkowania budowli;
3. jak należy ustalać czy dany obiekt jest budowlą na gruncie nowych regulacji?
4. opodatkowanie zbiorników w świetle nowych przepisów;
5. obiekty liniowe a podatek od nieruchomości;
6. opodatkowanie elektrowni wiatrowych;
7. jakie części stadionów należy uznać za budowle?
8. co z opodatkowaniem wag samochodowych?
9. wyciągi narciarskie i koleje linowe a nowa definicja budowli;
10. opodatkowanie wiat;
11. w jakich sytuacjach obiekt kontenerowy będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?
12. czy po nowelizacji przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych opodatkowaniu podlegać będą ogrodzenia?
13. opodatkowania konstrukcji oporowych i konstrukcji wsporczych;
14. urządzenia techniczne a podatek od nieruchomości;
15. jakie definicje należy stosować w sprawach podatkowych za ubiegłe lata podatkowe?
16. czy po nowelizacji przepisów dopuszczalne jest opodatkowanie budowli lub ich części znajdujących się w budynkach?
17. znaczenie przepisów prawa budowlanego na gruncie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych;
18. czy Klasyfikacja Środków Trwałych, ewidencja środków trwałych będą przydatne przy opodatkowaniu budynków i budowli w 2025 r.?

2. Opodatkowanie budynków

1. nowe pojęcie budynku na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości;
2. czy garaż blaszak to budynek?
3. co należy rozumieć pod pojęciem robót budowlanych?
4. czy obiekt który zostanie złożony z gotowych elementów (prefabrykatów) może zostać uznany za budynek?
5. czy instalacje znajdujące się w budynku będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?
6. co należy rozumieć po pojęciem „trwałego związania z gruntem”?

3. Opodatkowanie garaży w świetle nowych regulacji

1. nowe zasady opodatkowania garaży w 2025 r.,
2. jak opodatkować garaże wielostanowiskowe?
3. jak opodatkować garaże stanowiące odrębne nieruchomości lokalowe w bryle budynku mieszkalnego?
4. jak opodatkować garaże przynależne do lokali mieszkalnych?
5. garaże wolnostojące a nowe regulacje;
6. co ze sprawami w toku dotyczącymi opodatkowania garaży?

4. Zmiany w zakresie zwolnień od podatku od nieruchomości

1. zmiany w zakresie zwolnienia budowli infrastruktury portowej w portach morskich lub przystaniach morskich;
2. zawężenie zakresu zwolnienia gruntów, budynków i budowli wchodzących w skład obiektu infrastruktury usługowej.

5. Wymiar podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego osobom fizycznym

5.1. Wymiar podatków indywidualnym podatnikom

1. lokale stanowiące pomieszczenie przeznaczone do przechowywania pojazdów w budynku mieszkalnym a obowiązek złożenia informacji na podatek od nieruchomości i wymiar podatku w 2025 r.
2. kwota najniższych kosztów doręczenia w obrocie krajowym przesyłki poleconej za potwierdzeniem odbioru obowiązująca w 2025 r.
3. czy dokonując wymiaru podatku od nieruchomości na 2025 r. w przypadku nie złożenia informacji na podatek od nieruchomości przez osoby fizyczne będące właścicielami lub współwłaścicielami pomieszczeń przeznaczonych do przechowywania pojazdów w budynku mieszkalnym konieczne jest wydanie postanowienia o wszczęciu postępowania podatkowego i postanowienia w sprawie siedmiodniowego terminu do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego?
4. tryb corocznego wymiaru podatków lokalnych;
5. brak informacji na podatek a czynności podejmowane przez organ podatkowy;
6. zasady wydawania decyzji podatkowych w przypadku spraw spornych;
7. czy organ podatkowy może wydać decyzję wymiarową na 2025 r. w przypadku gdy toczy się jeszcze sprawa podatkowa za 2024 r. lub poprzednie lata podatkowe?
8. ulga inwestycyjna a wymiar podatków lokalnych w 2025 r.;
9. zwolnienie i ulga z tytułu nabycia a decyzje wymiarowe.

5.2. Wymiar podatków lokalnych współwłaścicielom

1. odrębność przedmiotu opodatkowania stanowiącego współwłasność;
2. zasady odpowiedzialności solidarnej;
3. wymiar podatków lokalnych w sytuacji gdy jeden ze współwłaścicieli korzysta ze zwolnienia od podatku od nieruchomości;
4. konsekwencje prawne złożenia informacji na podatek od nieruchomości, rolny i leśny tylko przez jednego ze współwłaścicieli;
5. doręczanie decyzji współwłaścicielom.

5.3. Wymiar podatków lokalnych w formie łącznego zobowiązania podatkowego

1. w jakich przypadkach organ podatkowy dokonuje wymiaru łącznego zobowiązania podatkowego;
2. czy podatnikowi podatku od nieruchomości i podatku rolnego, który posiada grunty zwolnione od podatku rolnego (np. użytki rolne RV) należy wymierzyć podatek w formie łącznego zobowiązania pieniężnego?
3. czy nakaz płatniczy powinien być wystawiony na wszystkich współwłaścicieli?
4. czy organ podatkowy powinien doręczyć decyzje na łączne zobowiązanie pieniężne wszystkim współwłaścicielom?

5.4. Wymiar podatków lokalnych osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą

1. czy podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą można wydać odrębną decyzję wymiarową na majątek związany z prowadzoną działalnością gospodarczą?
2. jak „rozdzielić” opodatkowanie majątku osoby fizycznej (przedsiębiorcy) – kiedy stosujemy najwyższe stawki podatkowe, a w jakich przypadkach stawki pozostałe?
3. jak opodatkować grunty i budynki niewykorzystywane przez pewien okres do wykonywania działalności gospodarczej?
4. wynajem mieszkań (domów) a stawki podatku od nieruchomości w decyzjach wymiarowych;
5. jakimi stawkami opodatkować budynek mieszkalny w którym przedsiębiorca ma zarejestrowaną działalność gospodarczą (np. firmę budowlaną, informatyczną, itp.)?
6. czy sam fakt ujawnienia w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej siedziby przedsiębiorcy w budynku mieszkalnym świadczy o „zajęciu” na prowadzenie działalności gospodarczej?
7. w jakich sytuacjach można mówić o „zajęciu” budynku mieszkalnego na prowadzenie działalności gospodarczej?

5.5. Realizacja podatku od nieruchomości od osób prawnych i jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej

1. czy osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej mają obowiązek złożyć deklarację w 2025 r., w sytuacji gdy są właścicielami lub współwłaścicielami pomieszczeń przeznaczonych do przechowywania pojazdów w budynku mieszkalnym?
2. nowy termin składania deklaracji na podatek od nieruchomości w 2025 r.;
3. czy każdy podatnik będący osobą prawną lub jednostką organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej może złożyć deklarację na 2025 r. w odroczonym terminie?
4. średnia miesięczna podatku od nieruchomości za 2024 r. a obowiązek zapłaty podatku za 2025 r. w trzech pierwszych miesiącach;
5. zapłata podatku za trzy pierwsze miesiące 2025 r. w kwocie niższej a zaległość podatkowa;
6. zapłata podatku za trzy pierwsze miesiące 2025 r. w kwocie wyższej a nadpłata podatku;
7. weryfikacja złożonych deklaracji na podatki lokalne;
8. czy podatnik może złożyć kilka deklaracji na podatek od nieruchomości?
9. jakie działania może podjąć gminny organ podatkowy w ramach czynności sprawdzających?
10. zasady korekty deklaracji z urzędu w procedurze czynności sprawdzających;
11. dopuszczalność zastosowania kary porządkowej w procedurze czynności sprawdzających w sytuacji gdy podatnik nie składa wyjaśnień w sprawie niezłożenia deklaracji lub wyjaśnień co do poprawności złożonej deklaracji;
12. jakie działania należy podjąć gdy czynności sprawdzające nie przyniosą oczekiwanego rezultatu?
13. w jakich przypadkach wydajemy postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego?
14. jak postąpić gdy po wszczęciu postępowania a przed wydaniem decyzji zostanie złożona deklaracja (wadliwa lub prawidłowa)?;
15. czy w trakcie postępowania podatnik może złożyć korektę deklaracji?
16. jak należy postąpić gdy w trakcie postępowania podatkowego nastąpi przedawnienie zobowiązania podatkowego?

II. Zmiany w podatku rolnym w 2025 r.

1. jakie zwolnienia i ulgi wymagają wniosku podatnika a które stosowane są z urzędu?
2. „nowe” rozporządzenie Komisji Europejskiej jako podstawa udzielania pomocy publicznej w rolnictwie innej niż pomoc de minimis.
3. „nowe” rozporządzenie Komisji Europejskiej jako podstawa udzielania pomocy publicznej w rolnictwie innej niż pomoc de minimis.

III. Nowy obowiązek inkasentów w 2025 r.

1. obowiązek prowadzenia przez inkasentów ewidencji osób zobowiązanych do uiszczania opłaty miejscowej lub opłaty uzdrowiskowej;
2. czy rada gminy (miasta) zobowiązana jest nałożyć na inkasentów ww. obowiązek?
3. zakres danych zawartych w tych ewidencjach;
4. co z uchwałami w sprawie wyznaczenia inkasentów podjętymi w 2024 r.?
5. czy rada gminy (miasta) zobowiązana jest w 2025 r. do podjęcia uchwały zmieniającej uchwałę w sprawie poboru podatków i opłat w drodze inkasa?

IV. Opodatkowanie mieszkań w 2025 roku w świetle uchwały NSA z 21 października 2024 r.

1. co to jest budynek/lokal mieszkalny w rozumieniu uchwały?
2. jak opodatkować mieszkanie stanowiące własność przedsiębiorcy?
3. długotrwały i krótkotrwały najem mieszkań a stawki podatku od nieruchomości;
4. przekształcenie budynku gospodarczego w budynek mieszkalny;
5. jak opodatkować mieszkania nabywane jako towar do dalszej sprzedaży?
6. czy uchwała znajduje zastosowanie do starych spraw?

V. Opodatkowanie majątku gminnego w 2025 r.

1. Nieruchomości wyłączone od opodatkowania, czyli to czego gmina nie powinna deklarować do opodatkowania

1. zakres wyłączenia od opodatkowania uregulowany w art. 2 ust. 3 pkt. 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych;
2. opodatkowanie nieruchomości będących w posiadaniu gminnych jednostek organizacyjnych (m. in. biblioteki gminne, gminne ośrodki kultury, spółki komunalne, samorządowe zakłady budżetowe);
3. co z opodatkowaniem gruntu pod budynkiem urzędu gminy w sytuacji gdy znajdują się w nim pomieszczenia użyczone (wynajmowane) innym podmiotom?
4. opodatkowanie dróg gminnych;
5. użytki rolne będące w posiadaniu gminy;
6. opodatkowanie budowli wodnokanalizacyjnych będących w posiadaniu gminy.

2. Zakres ustawowego zwolnienia od podatku od nieruchomości

1. które grunty i budynki nie powinny być wykazywane przez gminę w składanej deklaracji na podatek od nieruchomości?
2. czy gmina powinna wykazywać do opodatkowania budowle kanalizacyjne i wodociągowe?
3. współwłasność gminy i innych podmiotów a deklaracja na podatek składana przez gminę;
4. czy ze zwolnienia od opodatkowania mogą korzystać lokale mieszkalne stanowiące własność gminy (tzw. mieszkania komunalne)?
5. czy zwolnienie od podatku obejmuje świetlice wiejskie?
6. zwolnienie od podatku a opodatkowanie gruntów i budynków Ochotniczych Straży Pożarnych;
7. czy gmina korzysta ze zwolnienia w zakresie gruntu w przypadku gdy umowa dzierżawy dotyczy wyłącznie budynku?

3. Przedmioty opodatkowania, które gmina powinna deklarować do opodatkowania

1. opodatkowanie dróg będących w posiadaniu gminy nie objętych zwolnieniem od podatku;
2. spółki komunalne i samorządowe zakłady budżetowe a podatek od nieruchomości;
3. opodatkowanie lasów będących w posiadaniu gminy.