Program szkolenia

I. Zmiany w podatkach i opłatach lokalnych w 2025 r.

1. Zmiany w zakresie podatku rolnego związane ze zwolnieniami ustawowymi o charakterze podmiotowym;

2. Nowa definicja budynku:

1. nowe rozumienie trwałego związania z gruntem;
2. co to znaczy, że budynek ma być wzniesiony w wyniku robót budowlanych?
3. opodatkowanie instalacji i urządzeń technicznych związanych z budynkami;
4. garaże, silosy, kontenery – budynki czy budowle?
5. czy domki kempingowe to budynki?
6. hale namiotowe – budynek czy budowla?

3. Nowa definicja budowli:

1. budynek czy budowla – która definicja ma pierwszeństwo?
2. katalog budowli wymienionych w załączniku nr 4 i jego znaczenie dla opodatkowania;
3. kategorie budowli wskazanych w ustawie i ich relacja do budowli w załączniku;
4. opodatkowanie urządzeń technicznych i instalacji;
5. opodatkowanie obiektów złożonych np. stacji paliw, oczyszczalni ścieków;
6. opodatkowanie obiektów składających się z części budowlanej oraz niebudowlanej (np. elektrowni wiatrowych, farm fotowoltaicznych);
7. urządzenie budowlane jako kategoria budowli – co to jest?

4. Wyłącznie z opodatkowania wyrobisk górniczych oraz niewielkich obiektów kultu religijnego, architektury ogrodowej, rekreacji codziennej.

5. Stosowanie stawki mieszkalnej do pomieszczeń przeznaczonych do przechowywania pojazdów:

1. czym jest pomieszczenie przeznaczone do przechowywania pojazdów?
2. czy wszystkie ww. pomieszczenia będą opodatkowane stawką mieszkalną?
3. garaże w budynku i obok budynku – różnice w zasadach opodatkowania.

6. Zmiana zakresu zwolnienia z podatku od nieruchomości dla portów i przystani.

7. Co z opodatkowaniem terminali kolejowych w roku 2024 i 2025?

8. Umożliwienie radom gmin nałożenia na inkasentów obowiązku prowadzenia rejestru podmiotów zobowiązanych do uiszczenia opłaty uzdrowiskowej – czy to robić i jak?

II. Projektowane zmiany umożliwiające udzielanie pomocy w formie ulg w spłacie dla przedsiębiorców na terenach powodziowych:

1. projekt ustawy o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z usuwaniem skutków powodzi oraz niektórych innych ustaw (druk nr 802 z 6.11.2024 r.);
2. ulgi w spłacie jako pomoc związana z klęskami żywiołowymi zgodna z rozporządzeniem Komisji nr 651/2014;
3. zasady stosowania ulg.

III. Jak będzie wyglądał wymiar podatków lokalnych w 2025 r.?

1. Przesunięcie do 31 marca 2025 r. terminu do złożenia deklaracji na podatek do nieruchomości:

1. późniejsze złożenie deklaracji – prawo czy obowiązek?
2. jakie warunki muszą być spełnione, aby podatnik mógł złożyć deklarację roczną w przesuniętym terminie?
3. terminy płatności i wysokość rat przy późniejszym złożeniu deklaracji;
4. skutki braku wpłaty raty w terminie lub wpłaty raty zaniżonej;
5. rozliczenie rat podatku po złożeniu deklaracji rocznej.

2. Obowiązek składania informacji na podatek od nieruchomości przez osoby fizyczne, u których zaistniały zmiany w zakresie opodatkowania wynikające z nowych przepisów.

3. Zmiana stawki dla pomieszczeń przeznaczonych do przechowywania pojazdów a obowiązek złożenia informacji.

4. Czy wymiar podatków lokalnych na 2025 r. będzie odbywał się z obligatoryjnym użyciem e-doręczeń oraz adresów w Bazie Adresów Elektronicznych?

5. Komu decyzje wymiarowe na 2025 r. będą musiały być doręczane tradycyjnie (poczta, pracownik, sołtys), a komu elektronicznie?

6. Procedura weryfikowania złożonych informacji i deklaracji na podatki lokalne:

1. wezwania do złożenia informacji lub deklaracji;
2. wezwania do złożenia wyjaśnień lub uzupełnienia informacji czy deklaracji;
3. kiedy organ podatkowy może sam skorygować wadliwą deklarację.

7. Jak samodzielnie poprawić decyzję, gdy podatnik składający odwołanie ma rację?

IV. Jak rozpatrzyć wniosek podatnika o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego?

1. czy wniosek o interpretację musi być złożony na urzędowym formularzu?
2. ile wynosi opłata za wniosek i jakie są skutki braku jej wniesienia?
3. kto i kiedy może złożyć wniosek o interpretację?
4. elementy składowe interpretacji indywidualnej;
5. obowiązek publikacji interpretacji;
6. jakie są skutki zastosowania się przez wnioskodawcę do interpretacji?
7. czy zaskarżenie interpretacji do sądu administracyjnego wstrzymuje wymiar podatku?
8. czy można zmienić lub uchylić wydaną interpretację?

V. Najnowsze orzecznictwo w sprawach podatkowych

1. uchwała NSA z dnia 21 października 2024 r. (III FPS 2/24) i jej znaczenie dla opodatkowania nieruchomości mieszkalnych przeznaczonych na komercyjny najem oraz stanowiących towar handlowy;
2. opodatkowanie gruntów związanych z budynkami mieszkalnymi, które są częściowo związane z prowadzeniem działalności gospodarczej (wyrok NSA z dnia 2 października 2024 r., III FSK 47/23);
3. opodatkowanie gruntów, na których zakończono rekultywację, ale nie dokonano jeszcze ich zmiany na użytki rolne lub lasy (wyrok WSA we Wrocławiu z dnia 14 maja 2024 r., I SA/Wr 949/23);
4. dopuszczalność opodatkowania jednego ze współwłaścicieli jako samoistnego posiadacza (wyrok WSA we Wrocławiu z dnia 19 września 2024 r., I SA/Wr 190/23);
5. czy ujęcie użytków rolnych w środkach trwałych przedsiębiorcy decyduje o ich opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości wg najwyższych stawek? (wyrok NSA z dnia 27 września 2023 r., III FSK 636/23).