Program szkolenia

I. Opodatkowanie budowli w 2025 r.

1. nowa legalna definicja budowli;
2. rola załącznika do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych w zakresie opodatkowania budowli;
3. jak należy ustalać czy dany obiekt jest budowlą na gruncie nowych regulacji?
4. opodatkowanie zbiorników w świetle nowych przepisów;
5. obiekty liniowe a podatek od nieruchomości;
6. opodatkowanie elektrowni wiatrowych;
7. jakie części stadionów należy uznać za budowle?
8. co z opodatkowaniem wag samochodowych?
9. wyciągi narciarskie i koleje linowe a nowa definicja budowli;
10. opodatkowanie wiat;
11. w jakich sytuacjach obiekt kontenerowy będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?
12. czy po nowelizacji przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych opodatkowaniu podlegać będą ogrodzenia?
13. opodatkowania konstrukcji oporowych i konstrukcji wsporczych;
14. urządzenia techniczne a podatek od nieruchomości;
15. jakie definicje należy stosować w sprawach podatkowych za ubiegłe lata podatkowe?
16. czy po nowelizacji przepisów dopuszczalne jest opodatkowanie budowli lub ich części znajdujących się w budynkach?
17. znaczenie przepisów prawa budowlanego na gruncie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych;
18. czy Klasyfikacja Środków Trwałych, ewidencja środków trwałych będą przydatne przy opodatkowaniu budynków i budowli w 2025 r.?

II. Opodatkowanie budynków w 2025 r.

1. nowe pojęcie budynku na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości;
2. co należy rozumieć pod pojęciem robót budowlanych?
3. czy obiekt, który zostanie złożony z gotowych elementów (prefabrykatów) może zostać uznany za budynek?
4. czy instalacje znajdujące się w budynku będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?
5. co należy rozumieć po pojęciem „trwałego związania z gruntem”?

III. Opodatkowanie garaży w 2025 roku w świetle nowych regulacji

1. nowe zasady opodatkowania garaży w 2025 r.
2. jak opodatkować garaże wielostanowiskowe?
3. jak opodatkować garaże stanowiące odrębne nieruchomości lokalowe w bryle budynku mieszkalnego?
4. jak opodatkować garaże przynależne do lokali mieszkalnych?
5. garaże wolnostojące a nowe regulacje;
6. co ze sprawami w toku dotyczącymi opodatkowania garaży?

IV. Zmiany w zakresie zwolnień od podatku od nieruchomości

1. zmiany w zakresie zwolnienia budowli infrastruktury portowej w portach morskich lub przystaniach morskich;
2. zawężenie zakresu zwolnienia gruntów, budynków i budowli wchodzących w skład obiektu infrastruktury usługowej.

V. Nowy obowiązek inkasentów w 2025 r.

1. obowiązek prowadzenia przez inkasentów ewidencji osób zobowiązanych do uiszczania opłaty miejscowej lub opłaty uzdrowiskowej;
2. czy rada gminy (miasta) zobowiązana jest nałożyć na inkasentów ww. obowiązek?
3. zakres danych zawartych w tych ewidencjach;
4. co z uchwałami w sprawie wyznaczenia inkasentów podjętymi w 2024 r.?
5. czy rada gminy (miasta) zobowiązana jest w 2025 r. do podjęcia uchwały zmieniającej uchwałę w sprawie poboru podatków i opłat w drodze inkasa?

VI. Analiza przepisów przejściowych obowiązujących w 2025 r.

1. lokale stanowiące pomieszczenie przeznaczone do przechowywania pojazdów w budynku mieszkalnym a obowiązek złożenia informacji na podatek od nieruchomości w 2025 r.;
2. czy osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej mają obowiązek złożyć deklarację w 2025 r., w sytuacji, gdy są właścicielami lub współwłaścicielami pomieszczeń przeznaczonych do przechowywania pojazdów w budynku mieszkalnym?
3. czy dokonując wymiaru podatku od nieruchomości na 2025 r. w przypadku niezłożenia informacji na podatek od nieruchomości przez osoby fizyczne będące właścicielami lub współwłaścicielami pomieszczeń przeznaczonych do przechowywania pojazdów w budynku mieszkalnym konieczne jest wydanie postanowienia o wszczęciu postępowania podatkowego i postanowienia w sprawie siedmiodniowego terminu do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego?
4. nowy termin składania deklaracji na podatek od nieruchomości w 2025 r.
5. czy każdy podatnik będący osobą prawną lub jednostką organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej może złożyć deklarację na 2025 r. w odroczonym terminie?
6. średnia miesięczna podatku od nieruchomości za 2024 r. a obowiązek zapłaty podatku za 2025 r. w trzech pierwszych miesiącach;
7. zapłata podatku za trzy pierwsze miesiące 2025 r. w kwocie niższej a zaległość podatkowa;
8. zapłata podatku za trzy pierwsze miesiące 2025 r. w kwocie wyższej a nadpłata podatku.

VII. Zmiany w podatku rolnym w 2025 r.

1. jakie zwolnienia i ulgi wymagają wniosku podatnika a które stosowane są z urzędu?
2. „nowe” rozporządzenie Komisji Europejskiej, jako podstawa udzielania pomocy publicznej w rolnictwie innej niż pomoc de minimis.

VIII. Opodatkowanie mieszkań w 2024 roku w świetle uchwały NSA z 21 października 2024 r.

1. co to jest budynek/lokal mieszkalny w rozumieniu uchwały?
2. jak opodatkować mieszkanie stanowiące własność przedsiębiorcy?
3. długotrwały i krótkotrwały najem mieszkań a stawki podatku od nieruchomości;
4. przekształcenie budynku gospodarczego w budynek mieszkalny;
5. jak opodatkować mieszkania nabywane, jako towar do dalszej sprzedaży?
6. czy uchwała znajduje zastosowanie do starych spraw?

IX. Bieżące problemy powstające na etapie realizacji podatków lokalnych w świetle najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych

1. jakim podatkiem opodatkować użytki rolne, na których budowane są domy na sprzedaż?
2. opodatkowanie użytków rolnych zajętych przez przedsiębiorstwa przesyłowe;
3. jak opodatkować użytki rolne, które rolnik wydzierżawił na 20 lat pod budowę farmy fotowoltaicznej lub elektrowni wiatrowych?
4. uzyskanie pozwolenia na budowę a zajęcie użytku rolnego na prowadzenie działalności gospodarczej;
5. wydobywanie kopalin a moment zajęcia użytku rolnego na prowadzenie działalności gospodarczej;
6. opodatkowanie użytków rolnych będących w posiadaniu przedsiębiorców;
7. czy można opodatkować cały użytek rolny podatkiem od nieruchomości w sytuacji, gdy tylko jego część jest zajęta na prowadzenie działalności gospodarczej?
8. zaliczanie podatku od nieruchomości w koszty a nieruchomości związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
9. opodatkowanie gruntów po zlikwidowanych liniach kolejowych;
10. rekultywacja gruntów, jako prowadzenie działalności gospodarczej;
11. spółka w stanie likwidacji − zasady opodatkowania nieruchomości;
12. opodatkowanie magistrali ciepłowniczej w budynku;
13. posiadacz samoistny w najnowszym orzecznictwie;
14. opodatkowanie kontenerów telekomunikacyjnych;
15. opodatkowanie bramy wjazdowej i ogrodzenia;
16. stacja paliw, jako przedmiot podatku od nieruchomości;
17. budynki remontowane a stawka podatku od nieruchomości.