Program szkolenia

I. Nowości w podatkach i opłatach lokalnych

1. Projekt zmian w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, o podatku rolnym oraz o podatku leśnym, czyli rewolucja w opodatkowaniu od 1 stycznia 2025 r.

1. nowe definicje budynku i budowli;
2. trwałe związane z gruntem;
3. stawka mieszkalna dla garaży w budynkach mieszkalnych;
4. modyfikacja zwolnień z podatku od nieruchomości (lotniska, terminale towarowe, instytuty badawcze);
5. przedłużenie terminu na złożenie informacji na podatek od nieruchomości;
6. obowiązek prowadzenia przez inkasentów rejestru podmiotów zobowiązanych do zapłaty opłaty uzdrowiskowej.

2. Cyfryzacja doręczeń w gminach – Komunikat Ministra Cyfryzacji z dnia 12 lipca 2024 r. zmieniający komunikat w sprawie określenia terminu wdrożenia rozwiązań technicznych niezbędnych do doręczania korespondencji z wykorzystaniem publicznej usługi rejestrowanego doręczenia elektronicznego lub publicznej usługi hybrydowej oraz udostępnienia w systemie teleinformatycznym punktu dostępu do usług rejestrowanego doręczenia elektronicznego w ruchu transgranicznym (Dz.U. z 2024 r. poz. 1078).

1. jak wygląda aktualnie kwestia doręczania pism na podstawie Ordynacji podatkowej?
2. doręczenia elektroniczne zgodnie z ustawą o doręczeniach elektronicznych i Ordynacją podatkową;
3. prawny obowiązek wdrożenia przez gminy rozwiązań technicznych niezbędnych do doręczania korespondencji z wykorzystaniem publicznej usługi rejestrowanego doręczenia elektronicznego od dnia 1 stycznia 2025 r.;
4. jakie kroki powinny podjąć gminy, aby od ww. terminu móc realizować doręczenia elektroniczne zgodnie z ustawą o doręczeniach elektronicznych i Ordynacją podatkową?
5. obowiązek posiadania przez samorządowy organ podatkowy adresu do doręczeń elektronicznych wpisanego do bazy adresów elektronicznych.

3. Projektowana likwidacja zwrotu gminom dochodów utraconych z tytułu zwolnienia z podatku od nieruchomości gruntów w parkach narodowych i rezerwatach przyrody (projekt ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego).

4. Nowy wzór zaświadczenia o pomocy de minimis.

5. Co ze zwrotem części podatku rolnego dla rolników?

6. Nowe wskaźniki na 2025 r.:

1. nowa wysokość kary porządkowej;
2. nowa wysokość wartości przedmiotów lub praw na których może być ustanowiony zastaw skarbowy;
3. nowe maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych na 2025 r.

II. Uchwały podatkowe na 2025 r.

1. Od czego zacząć przygotowywanie uchwał na 2025 r.?

1. wskaźniki niezbędne do podjęcia uchwał;
2. terminy podejmowania uchwał;
3. które uchwały trzeba podejmować na kolejny rok, a które mogą pozostać?

2. Uchwały w sprawie stawek podatków i opłat lokalnych na 2025 r.

1. uchwały w sprawie stawek podatku od nieruchomości oraz opłat lokalnych na 2025 r. - stawki maksymalne obowiązujące w nowym roku;
2. dopuszczalność różnicowania stawek;
3. dopuszczalność wprowadzania w uchwale nowych stawek np. dla gruntów pod drogami innymi niż publiczne;
4. różnicowanie stawek podatkowych dla poszczególnych kategorii przedmiotów opodatkowania;
5. czy rada gminy może zmieniać stawki w trakcie roku?
6. problematyka stosowania stawki dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
7. obniżenie ceny żyta oraz ceny drewna przyjmowanych na potrzeby podatku rolnego oraz leśnego – trzeba czy można i na jaki okres? Problematyka opiniowania projektów uchwał przez Izby Rolnicze.

3. Uchwały w sprawie zwolnień w podatku od nieruchomości, rolnym, leśnym oraz od środków transportowych

1. jakie zwolnienia może wprowadzać rada gminy w podatkach lokalnych?
2. czy rada gminy może wprowadzać zwolnienia mieszane (podmiotowo-przedmiotowe)?
3. ograniczenia we wprowadzaniu zwolnień w podatku od środków transportowych;
4. uchwały w sprawie pomocy de minimis – przykładowy wzór podstawowych przepisów projektu programu pomocowego przewidującego udzielanie pomocy de minimis podlegającego zgłoszeniu Prezesowi UOKiK na podstawie art. 7 ust. 3 ustawy o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej.

III. Najnowsze problemy związane z podatkami lokalnymi

1. Stanowisko Ministerstwa Finansów w sprawie opodatkowania podatkiem od nieruchomości gruntów, budynków i budowli związanych z realizacją przez gminy zadań w zakresie dostarczania wody i odprowadzania ścieków (pismo z 18 lipca 2024 r.
2. Stanowisko Ministerstwa Finansów w sprawie przedawnienia zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką i zastawem skarbowym (pismo z 23 kwietnia 2024 r.).
3. Wyczerpanie limitu krajowego pomocy de minimis w rolnictwie a możliwość udzielania ulg i zwolnień w podatku rolnym.
4. Opodatkowanie budynków mieszkalnych w posiadaniu przedsiębiorców (w tym wynajmowanych w ramach działalności gospodarczej) – w oczekiwaniu na uchwałę NSA.
5. Opodatkowanie budynków mieszkalnych, gruntów oraz budowli spółdzielni mieszkaniowych.
6. Jak opodatkować grunty i lokale stanowiące towar u przedsiębiorcy?
7. Opodatkowanie paczkomatów.
8. Najem jako prowadzenie działalności gospodarczej lub „pobieranie pożytków z majątku”.
9. Opodatkowanie terminali kolejowych w 2024 r.