Program szkolenia

I. Ogólne zasady rozliczania podatku VAT z uwzględnieniem specyfiki jednostek samorządu terytorialnego (JST)

1. JST jako szczególny rodzaj podatnika.

2. Zakres opodatkowania podatkiem VAT w JST.

3. Mechanizm podatku VAT.

4. Moment powstania obowiązku podatkowego:

1. Towary;
2. Wynajem;
3. Dzierżawa;
4. Prawa;
5. Świadczenia ciągłe;
6. Dostawa wody i odbiór ścieków;
7. Pozostałe świadczenia.

5. Dotacje i subwencje.

1. Co to jest dotacje i subwencje dla celów podatku VAT?
2. Kiedy dotacje i subwencje podlegają opodatkowaniu?
3. Moment powstanie obowiązku.
4. Zasady rozliczeń dotacji i subwencji.
5. Dotacje na OZE i „azbest”.
6. Pozostałe zagadnienia.

6. Stawki podatku VAT w JST.

1. Zasady stosowania odpowiednich stawek.
2. Świadczenia kompleksowe.
3. Stawki obniżone w JST.

7. Rozliczenia szkół i przedszkoli.

8. Rozliczenia świadczeń opiekuńczych.

9. Rozliczenia OSiR.

10. Nieodpłatne świadczenia w JST.

1. Towary.
2. Usługi.
3. Darowizny.
4. Prezenty małej wartości.
5. Wykorzystanie majątku JST na cele prywatne.
6. Świadczenia na rzecz pracowników.
7. Świadczenia na rzecz podmiotów zewnętrznych.

11. Sprzedaż nieruchomości w JST – zasady opodatkowania

1. Grunty niezabudowane.
2. Budynki i budowle.
3. Pierwsze zasiedlenie.
4. Zwolnienie i wybór opodatkowania.
5. Moment powstania obowiązku podatkowego.
6. Specyfika JST – czy każda sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.
7. Pozostałe zagadnienia.

12. Sprzedaż majątku ruchomego w JST – zasady opodatkowania podatkiem VAT.

13. Zwolnienia z podatku VAT w gminach.

14. Fakturowanie w JST.

1. Rodzaje faktur.
2. Zasady wystawiania faktur.
3. Korekty faktur.
4. Zaliczki.
5. Faktury konsumenckie.
6. Refaktura świadczeń.
7. Anulowanie i duplikaty faktur.
8. e-faktura (KSeF).

15. Kasy fiskalne w JST.

16. Dostawa węgla – zasady opodatkowania.

17. Podatek naliczony w JST.

1. Zasady odliczenia podatku naliczonego VAT.
2. Terminy odliczenia podatku.
3. Samochody w JST.
4. Koszty eksploatacji (paliwo, naprawy itp.).
5. Pozostałe zagadnienia.

18. Zasady rozliczeń podatku VAT przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe.

19. Pozostałe zagadnienia.

II. Proporcja oraz prewspółczynnik w JST

1. Rozliczenie podatku VAT w ramach prewspołczynnika?

1. Urząd obsługujący.
2. Jednostka budżetowa.
3. Zakład budżetowy.
4. Instytucja kultury.
5. Szkoła.

2. Rozliczanie podatku VAT w ramach proporcji.

1. W jakich przypadkach stosujemy proporcję.
2. Ustalenie proporcji.
3. Zasady liczenia proporcji.
4. Wyłączenia przy liczeniu proporcji.
5. Transakcje zwolnione.
6. Wynik proporcji i zasady zaokrągleń.
7. Szacunkowe określenie proporcji.
8. Transakcje pomocnicze (sporadyczne).
9. Zmiana wykorzystania nieruchomości.
10. Korekta w przypadku pojazdów samochodowych.

3. Korekta roczna podatku VAT w ramach tzw. prewspółczynnika oraz proporcji.

1. Podstawa prawna korekty rocznej.
2. Korekta roczna – zasady ogólne.
3. Moment oraz forma dokonania korekty.
4. Zmiana przeznaczenia towaru lub usługi oraz zmiana prawa do odliczenia a korekta roczna.
5. Zasady ustalania prewspółczynnika i proporcji dla celów korekty rocznej.
6. Jak przygotować się do korekty rocznej?
7. Korekta roczna w zakresie środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz nieruchomości (korekty wieloletnie).
8. Zmiana przeznaczenia ST, WNiP i nieruchomości.
9. Sprzedaż ST, WNiP i nieruchomości w trakcie korekty.
10. Sprzedaż towaru i usługi w trakcie korekty.
11. Towary i ubytki.
12. Przypadki szczególne.
13. Analiza najnowszego orzecznictwa.

4. Analiza na przykładach.

1. Obliczanie prewspółczynnika na przykładach.
2. Obliczanie proporcji na przykładach.
3. Korekta roczna na przykładach.

5. Zmiany wprowadzone przez SLIM VAT 3.

III. Zasady refaktury mediów przez gminy

1. Istota refaktury.
2. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku refaktury.
3. Wątpliwości i ryzyka związane z refakturą mediów.
4. Czy JST może stosować przy refakturze mediów obniżoną stawką VAT?
5. Optymalne i bezpieczne rozwiązanie z punktu widzenia JST.
6. Analiza zasad refakturowania mediów na przykładach.

IV. Co należy wiedzieć o KSeF w JST – w związku z przesunięciem terminu na wdrożenia obligatoryjnego KSeF?

1. Definicja e-faktury i KSeF.
2. Obowiązek wystawienia faktury przy użyciu KSeF.
3. Zasady stosowania KSeF.
4. Jak przygotować JST do KSeF?
5. Wystawienie e-faktury w KSeF na przykładzie.

V. Sesja pytań.