Program szkolenia

I. Projekt ustawy o zwrocie części podatku rolnego za 2024 r.

1. kiedy mogą wejść w życie projektowane zmiany?
2. podstawowe zasady dokonywania zwrotu;
3. analiza projektu wniosku o zwrot części podatku rolnego;
4. zwrot jako forma pomocy publicznej i związane z tym obowiązki;
5. wydawanie przez wójtów, burmistrzów (prezydentów miast) decyzji w sprawie zwrotu;
6. potrącenie i zwrot części podatku rolnego wynikającego z decyzji o zwrocie;
7. dotacja dla gmin dokonujących zwrotu;
8. zryczałtowany zwrot gminom kosztów prowadzonych postępowań w sprawie zwrotu.

II. Nowy cennik Poczty Polskiej z dnia 1 kwietnia 2024 r. i jego wpływ na limit, do którego nie nalicza się odsetek za zwłokę oraz nie doręcza się decyzji.

III. Decyzje o rozłożeniu na raty oraz o odroczeniu terminu płatności – wydawanie, wykonywanie, wygasanie

1. związanie wnioskiem podatnika w zakresie rodzaju ulgi;
2. uzasadnienie decyzji w kontekście przesłanek stosowania ulg;
3. naliczanie opłaty prolongacyjnej;
4. co zrobić z decyzją o odroczeniu, której nie wykonano w terminie?
5. co zrobić z decyzją ratalną, gdy podatnik nie zapłacił jednej lub kilku rat?
6. zmiany w zakresie zasad wygasania z mocy prawa decyzji ratalnych obowiązujące od 25 marca 2024 r.;
7. jak postępować z wnioskiem podatnika o wyznaczenie nowego terminu płatności w miejsce już odroczonego?
8. jak postępować z wnioskiem podatnika, który wnosi o odroczenie terminu płatności już wyznaczonej raty?
9. jak postępować z wnioskiem podatnika, który wnosi o umorzenie należności, dla której odroczono termin płatności lub rozłożono ją na raty?

IV. Działanie w postępowaniu podatkowym, kontroli podatkowej oraz czynnościach sprawdzających przez pełnomocnika i innych reprezentantów strony

1. jak prowadzić postępowanie wobec osób nieobecnych oraz podmiotów, które nie posiadają organów – kurator w sprawach podatkowych?
2. reprezentacja małoletnich w postępowaniach podatkowych – czy można wydać decyzję na małoletniego? Jak przyjąć deklarację od małoletniego? Jak realizować doręczenia wobec małoletniego?
3. małżonkowie w postępowaniu podatkowym – czy żądać pełnomocnictwa od drugiego małżonka?
4. pełnomocnik ogólny do wszystkich spraw podatkowych – zakres i sposób udzielenia pełnomocnictwa, kto może być pełnomocnikiem ogólnym? Czy takie pełnomocnictwo może być udzielone przed notariuszem? Jak zweryfikować czy powołano pełnomocnika ogólnego?
5. pełnomocnik szczególny – sposób powołania i zakres umocowania, wielość pełnomocników szczególnych. Czy strona może mieć pełnomocnika ogólnego i szczególnego? Czy pełnomocnictwo szczególne musi być złożone na urzędowym formularzu?
6. pełnomocnik szczególny tymczasowy;
7. pełnomocnik do doręczeń w kraju;
8. doręczenia realizowane wobec pełnomocników profesjonalnych i nieprofesjonalnych oraz skutki błędów w tym zakresie.

V. Wezwanie w postępowaniu podatkowym oraz kara porządkowa za jego niewykonanie

1. do czego może wzywać organ podatkowy?
2. czy można wzywać spółkę czy jej prezesa?
3. jak powinno być skonstruowane prawidłowe wezwanie?
4. wezwania i nakładanie kary porządkowej w ramach czynności sprawdzających;
5. na kogo może być nałożona kara porządkowa?
6. za co może być nałożona kara porządkowa?
7. miarkowanie wysokości kary porządkowej;
8. postanowienie w sprawie nałożenia kary porządkowej;
9. uchylenie postanowienia nakładającego karę porządkową.

VI. Powstawanie, wykonywanie i wygasanie zobowiązań solidarnych, czyli jak prawidłowo przeprowadzić postępowanie podatkowe wobec współwłaścicieli

1. zasady opodatkowania współwłasności w podatku od nieruchomości, rolnym, leśnym oraz od środków transportowych;
2. kiedy zobowiązania właścicieli mają charakter solidarny a kiedy solidarność jest wyłączona?
3. opodatkowanie wspólnych dróg dojazdowych, opodatkowanie wspólnych miejsc postojowych oraz części wspólnych budynku;
4. podatek przy współwłasnościach przedsiębiorców i nieprzedsiębiorców;
5. co to znaczy, że zobowiązanie podatkowe ma charakter solidarny?
6. współwłasność i współposiadanie − kiedy zobowiązanie nie ma charakteru solidarnego?
7. zwolnienia i wyłączenia podmiotowe i podmiotowo-przedmiotowe, a zobowiązania solidarne;
8. postępowanie podatkowe związane z ustaleniem lub określeniem solidarnego zobowiązania podatkowego;
9. jak powinna wyglądać prawidłowa decyzja wydana podatnikom zobowiązanym solidarnie?
10. nadpłaty wynikające ze zobowiązań solidarnych − kto jest uprawniony do zwrotu nadpłaty?
11. ulgi w spłacie przy zobowiązaniach solidarnych − kto jest stroną postępowania w sprawie ulgi, komu wydać decyzję?

VII. Wyłączenie pracownika oraz organu podatkowego

1. kiedy pracownik nie może zajmować się załatwianiem sprawy podatkowej?
2. jaka jest procedura wyłączenia pracownika od załatwiania sprawy?
3. wyłączenie organu oraz innych osób od załatwiania spraw podatkowych;
4. procedura wyznaczenia organu właściwego przy wyłączeniu wójta, burmistrza (prezydenta) ich zastępców oraz skarbnika;
5. kto jest właściwy do załatwiania spraw dotyczących współwłasności wójta, burmistrza (prezydenta) i innych osób?
6. jakie są skutki prawne wydania decyzji przez pracownika lub wójta, burmistrza (prezydenta), który podlegał wyłączeniu?

VIII. Dostęp strony do akt sprawy podatkowej

1. zapewnienie wglądu w akta sprawy;
2. wydawanie odpisów i kopii z akt sprawy;
3. naliczanie opłat za sporządzenie kopii oraz odpisu dokumentów – rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2015 r. w sprawie wysokości opłaty za sporządzanie kopii oraz odpisów dokumentów (Dz.U. z 2018 r. poz. 1844);
4. kiedy można odmówić stronie wglądu w akta sprawy?
5. czy strona ma prawo do uzyskania danych innych podatników, gdy postępowanie dotyczy solidarnego obowiązku podatkowego (np. pozostałych współwłaścicieli nieruchomości)?
6. czy można wydać stronie kopię decyzji podatkowej, której nie otrzymała ze względu na awizowanie?
7. małżonek jako strona postępowania i jego uprawnienia w zakresie informacji dotyczących drugiego małżonka.

IX. Co z doręczeniami elektronicznymi? Od kiedy gminy będą musiały korzystać z tego rodzaju doręczeń?