Program szkolenia

I. Najnowsze i projektowane zmiany w zakresie podatków i opłat lokalnych:

1. Postanowienia w zakresie zaliczania wpłat na poczet zobowiązań podatkowych oraz zaległości podatkowych po 1 września 2023 roku.
2. Przekazywanie 1,5% podatku rolnego na rzecz uprawnionych podmiotów – zasady i tryb.
3. Uchylenie art. 259 o.p. i wprowadzenie jego zmodyfikowanej treści do nowego  art. 67da o. p. – skutki niezapłacenia rat w terminie.
4. Zmiany dotyczące obowiązku przekazywania informacji organom podatkowym przez sądy, komorników i notariuszy – art. 84a o.p. Czy notariusze muszą gminie przekazywać wypisy aktów notarialnych?
5. Zmiany w opodatkowaniu rowów (W) – uchylenie § 9 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia w sprawie ewidencji gruntów z dniem 5 maja 2023 r.
6. E-doręczenia w gminach po 10 grudnia 2023 roku.

II. Problematyka określenia podstawy opodatkowania budowali na potrzeby podatku od nieruchomości:

1. podstawa opodatkowania budowli podlegających amortyzacji;       
2. podstawa opodatkowania budowli, które nie stanowią odrębnego środka trwałego;
3. podstawa opodatkowania budowli całkowicie zamortyzowanych;
4. podstawa opodatkowania budowli niepodlegających amortyzacji;
5. podstawa opodatkowania budowli liniowych;
6. postępowanie w sprawie ustalenia wartości budowli;
7. czy organ podatkowy jest związany opinią biegłego określającą wartość budowli?
8. czy organ podatkowy może żądać od podatnika ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych celem określenia podstawy opodatkowania budowli?

III. Grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej:

1. związanie a zajęcie na prowadzenie działalności gospodarczej;
2. grunty zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej;
3. pojęcie działalności gospodarczej i wyłączenia na gruncie u.p.o.l.;
4. wyłączenia z zakresu definicji gruntów, budynków, budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
5. budynki mieszkalne i grunty z nimi związane;
6. opodatkowanie gruntów pod infrastrukturą techniczną;
7. opodatkowanie nieruchomości osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą;
8. opodatkowanie nieruchomości podmiotów, których podstawowym celem nie jest prowadzenie działalności gospodarczej (fundacje, stowarzyszenia, spółdzielnie mieszkaniowe);
9. kiedy podatek od budynków mieszkalnych naliczany jest wg najwyższych stawek?

IV. Zwolnienia i wyłączenia w podatku od nieruchomości:

Wyłączenia z opodatkowania:

1. grunty pod wodami;
2. nieruchomości zajęte na potrzeby organów jst;
3. pasy drogowe;
4. nieruchomości wchodzące w skład Krajowego Zasobu Nieruchomości.

Zwolnienia wprowadzane uchwałami rad gmin - zakres i główne mankamenty uchwał.

Zwolnienia wynikające z odrębnych ustaw:

1. zwolnienia kościelnych osób prawnych;
2. zwolnienia dla nieruchomości nabywanych pod budowę dróg publicznych.

Zwolnienia ustawowe:

1. infrastruktura kolejowa;
2. budynki gospodarcze;
3. grunty pod wodami;
4. nieruchomości gminne;
5. nieruchomości położone na terenie rodzinnych ogrodów działkowych;
6. jednostki objęte systemem oświaty.

V. Wybrane najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych w zakresie podatków i opłat lokalnych:

1. konsekwencje wyroku TK z dnia 4 lipca 2023 r. (sygn. akt SK 14/21) kasującego definicję budowli i budynków;
2. uchwała 7 sędziów NSA z dnia 10 października 2022 r. (sygn. akt III FPS 2/22) w sprawie opodatkowania stacji, punktów redukcyjnych, redukcyjno-pomiarowych i pomiarowych gazu;
3. orzecznictwo NSA po wyroku TK z 24 lutego 2021 r. w sprawie nieruchomości związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
4. pytania prejudycjalne NSA do TSUE w sprawie zwolnienia z podatku od nieruchomości infrastruktury kolejowej – co dalej?
5. opodatkowanie myjni samochodowych;
6. opodatkowanie wynajmowanych przez przedsiębiorców budynków mieszkalnych;
7. opodatkowanie dystrybutorów na stacjach paliw;
8. opodatkowanie gruntów po zlikwidowanych liniach kolejowych;
9. rekultywacja gruntów jako prowadzenie działalności gospodarczej;
10. łączniki sterowane  zdalnie jako przedmiot podatku;
11. czy wartość budowli zamortyzowanych można pomniejszyć o dokonane odpisy amortyzacyjne?
12. opodatkowanie silosów;
13. opodatkowanie transformatorów i rozdzielni;
14. wysokość kondygnacji w świetle – czy rozstrzygnięto spór w orzecznictwie NSA?

VI. Indywidualne konsultacje.