Program szkolenia

1. Jak ustalać rodzaj budynku na potrzeby podatku od nieruchomości?

1. znaczenie ewidencji gruntów i budynków;
2. dokumentacja budowlana jako dowód w postępowaniu w zakresie opodatkowania budynków;
3. czy można podważyć dane z ewidencji gruntów i budynków w zakresie rodzaju budynku?
4. budynki mieszkalne a budynki letniskowe;
5. budynki „mieszane”, czyli mieszkalno-usługowe;
6. budynki niemieszkalne;
7. lokal jako przedmiot opodatkowania;
8. zmiana sposobu użytkowania budynku lub lokalu – od kiedy skutki podatkowe?

2. Opodatkowanie garaży z uwzględnieniem wyroku TK z dnia 18 października 2023 r. (SK 23/19)

1. czym jest garaż?
2. co wynika z orzeczenia TK w sprawie SK 23/19?
3. jak opodatkować garaż wielostanowiskowy w budynku mieszkalnym?
4. jak opodatkować miejsca postojowe w podziemnej części budynku mieszkalnego, które stanowią część tego budynku?
5. jak opodatkować odrębne garaże w bryle budynku mieszkalnego?
6. garaż dobudowany do budynku mieszkalnego – część budynku mieszkalnego czy odrębny budynek?
7. garaże wolnostojące – jaki podatek?

3. Opodatkowanie budynków (lokali mieszkalnych) wynajmowanych przez przedsiębiorców i osoby nie prowadzące działalności gospodarczej

1. mieszkania przedsiębiorców jako środki trwałe i jako towar;
2. mieszkania zajęte na cele zaspakajania potrzeb mieszkaniowych, a mieszkania zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej;
3. mieszkania wynajmowane na krótkoterminowe zakwaterowanie;
4. opodatkowanie mieszkań spółdzielni mieszkaniowych (lokatorskie spółdzielcze prawo do lokalu i spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu);
5. wynajem prywatny rozumiany jako czerpanie korzyści z majątku osobistego niezwiązanego z działalnością gospodarczą;
6. czy wspólnota mieszkaniowa może być podatnikiem podatku od nieruchomości mieszkalnej?
7. opodatkowanie mieszkań wynajmowanych przez osoby i spółki opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych;
8. mieszkania budowane, wynajmowane i sprzedawane przez developerów;
9. opodatkowanie prywatnych domów studenta.

4. Budynki i lokale w posiadaniu przedsiębiorców – jaka stawka?

1. czy zawsze budynki i lokale u przedsiębiorców są opodatkowane najwyższą stawką?
2. jak rozumieć związek budynku z prowadzeniem działalności gospodarczej?
3. wyłączenia z definicji „związane z prowadzeniem działalności gospodarczej”;
4. budynki w złym stanie technicznym – jaka stawka?
5. budynki faktycznie nieużytkowane – jaka stawka?
6. opodatkowanie budynku a zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej.

5. Zwolnienie z podatku od nieruchomości budynków gospodarczych

1. budynki gospodarcze – co to jest?
2. zwolnienie budynków gospodarczych służących działalności leśnej lub rybackiej;
3. zwolnienie budynków gospodarczych w gospodarstwach rolnych;
4. zwolnienie budynków gospodarczych zajętych na działy specjalne produkcji rolnej.

6. Opodatkowanie budynków i lokali stanowiących zasoby gminy

1. czy gminne budynki są zwolnione od opodatkowania?
2. kto płaci podatek od budynków przekazanych w zarząd jednostkom organizacyjnym gminy?
3. najemcy budynków i lokali gminnych – czy są podatnikami?
4. trwały zarząd budynków gminnych – kto płaci podatek?
5. opodatkowanie budynków zajętych na potrzeby organów gminy oraz jej jednostek organizacyjnych.

7. Ustalanie powierzchni budynków i lokali

1. powierzchnia z ewidencji gruntów i budynków a powierzchnia stanowiąca podstawę opodatkowania budynku/lokalu mieszkalnego w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych;
2. powierzchnia części wspólnych budynku mieszkalnego a opodatkowanie właścicieli lokali użytkowych w takim budynku;
3. przynależności do lokali mieszkalnych;
4. jak liczyć powierzchnię użytkową przy skosach?

8. Powstanie obowiązku podatkowego przy nowych budynkach

1. czym są tzw. wakacje podatkowe?
2. kiedy obowiązek zapłaty podatku od nowego budynku (lokalu) powstaje od następnego miesiąca a kiedy od następnego roku?
3. jakie są okoliczności uzasadniające powstanie obowiązku podatkowego przy nowych budynkach?
4. czy lokal wydzielony i sprzedany w nowym budynku może korzystać z wakacji podatkowych?
5. znaczenie dziennika budowy, zawiadomienia o zakończeniu budowy oraz decyzji o pozwoleniu na użytkowanie dla ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego przy nowych budynkach.