Program szkolenia

I. Jak postępować z rolnikami, którzy żądają zmiany decyzji wymiarowych z uwzględnieniem budynków gospodarczych i gruntów rolnych zwolnionych z podatku rolnego, celem wykazania u przedsiębiorcy energetycznego prawa do wyższego limitu zużycia prądu po gwarantowanej, niższej cenie?

1. o co chodzi w tej ustawie o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej? jak rolnik ma udokumentować prawo do wyższego limitu zużycia prądu po niższej gwarantowanej cenie?
2. dlaczego rolnicy żądają wydawania im kopii decyzji wymiarowych na podatek rolny za 2022 r.
3. wydawania decyzji na budynki i grunty zwolnione od podatku?
4. czy rolnik może zażądać zmiany nakazu płatniczego na dwie decyzje, w tym ustalającą podatek rolny?
5. czy można wydać rolnikowi zaświadczenie o tym, że jest podatnikiem podatku rolnego w sytuacji, gdy nie miał ustalonego zobowiązania?
6. czy można wydać kopię decyzji ustalającej podatek rolny za 2022 r.?
7. jakie są koszty wydania kopii decyzji ustalającej podatek rolny oraz jej poświadczenia za zgodność z oryginałem?

II. Zakończenie roku podatkowego:

przedawnienie podatkowe:

1. jakie należności ulegają przedawnieniu z końcem roku?
2. jakie należności można wymierzać do końca roku?
3. wpływ COVID na przedłużenie terminu przedawnienia za lata 2017, 2018 i 2019,
4. co zrobić, aby nie dopuścić do przedawnienia?
5. czy hipoteka chroni przed przedawnieniem?

nadawanie decyzjom rygoru natychmiastowej wykonalności:

1. jakiej decyzji można nadać rygor?
2. jakie są przesłanki nadania rygoru?
3. komu doręczyć rygor – stronie czy pełnomocnikowi?
4. czy sam rygor chroni przed przedawnieniem?

rozliczanie nadpłat wg stanu na 31 grudnia 2022 r.:

1. zaliczanie nadpłat na bieżące należności,
2. zaliczanie nadpłat na zaległości,
3. zaliczanie nadpłat na poczet przyszłych należności,
4. postanowienia w sprawie zaliczenia nadpłaty.

III. Informacje i deklaracje na podatki lokalne, w tym składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej:

1. jak prawidłowo powinien być wykonany obowiązek złożenia informacji lub deklaracji?
2. wadliwe załączniki a ważność deklaracji/informacji,
3. składanie deklaracji/informacji przez współwłaścicieli,
4. brak deklaracji/informacji a kara porządkowa oraz odpowiedzialność karna-skarbowa,
5. obowiązek informowania naczelników urzędów skarbowych o podejrzeniu popełnienia  przestępstwa karnego-skarbowego w związku z brakiem złożenia deklaracji/informacji lub wadliwością tych dokumentów,
6. analiza stanowiska Ministerstwa Finansów dotyczącego możliwości posługiwania się przy ePUAP wyłączenie wzorami deklaracji na podatek od nieruchomości, rolny, leśny i od środków transportowych z Centralnego Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych,
7. dopuszczalność składania deklaracji/informacji za pośrednictwem ePUAP jako skanu stanowiącego załącznik do pisma ogólnego,
8. podpisywanie deklaracji/informacji składanych za pomocą środków komunikacji elektronicznej,
9. pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji/informacji, w tym do składanych za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

IV. Wszczynanie i prowadzenie postępowań podatkowych oraz terminy na ich zakończenie:

1. złożenie informacji a wszczęcie postępowania w sprawie,
2. składanie deklaracji/informacji przy nowych budynkach i budowlach,
3. kiedy organ musi wydać postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego?
4. wszczynanie postępowań przy współwłasnościach,
5. coroczny wymiar podatków bez wydawania postanowienia o wszczęciu postępowania podatkowego,
6. jak liczyć termin na załatwienie sprawy?
7. czy złożenie informacji na nowy budynek jest datą wszczęcia postępowania podatkowego, skoro podatek będzie dopiero za rok?
8. przedłużanie terminów do załatwienia sprawy – forma,
9. czy trzeba przedłużać termin do załatwiania sprawy już po upływie miesiąca?
10. przewlekłe prowadzenie postępowania a ograniczenia w naliczaniu odsetek za zwłokę,
11. terminy na załatwienie wniosku o stwierdzenie nadpłaty a oprocentowanie nadpłaty,
12. decyzje wymiarowe – kiedy z odręcznym podpisem a kiedy bez?
13. doręczanie decyzji wymiarowych przez ePUAP,
14. co zrobić, gdy tylko niektórzy współwłaściciele składają informacje?
15. czy trzeba wydawać postanowienie o wszczęciu postępowania, gdy tylko niektórzy współwłaściciele składają informację?
16. oględziny, przesłuchania w toku postępowania podatkowego – czy trzeba o nich informować wszystkie strony?
17. czy mąż może działać za żonę jako pełnomocnik bez pisemnego upoważnienia w zakresie podatku od nieruchomości wspólnych?
18. czy należy wydawać odrębne decyzje na każdą z nieruchomości wspólnych?
19. jak prawidłowo doręczyć decyzję przy współwłasnościach?
20. czy mogę zaliczyć nadpłatę jednego z podatników na wspólną zaległość z tytułu opodatkowania nieruchomości?
21. komu zwracać nadpłaty przy nieruchomościach wspólnych?
22. jak prowadzić postępowanie w sprawie umorzenia zaległości, gdy tylko jeden ze współpodatników złożył wniosek o ulgę?
23. wydawanie decyzji przy umowach dzierżawy zawieranych stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników, w tym z uwzględnieniem ostatnich zmian w tym zakresie.

V. Podatek od nieruchomości mieszkalnych:

1. jak opodatkować budynek mieszkalny z garażem?
2. wyliczanie powierzchni użytkowej budynków mieszkalnych
3. czym jest poddasze użytkowe?
4. wymiar podatku od budynków wielomieszkaniowych z odrębną własnością lokali – podstawowe zasady,
5. opodatkowanie części wspólnych budynków mieszkalnych oraz gruntów pod tymi budynkami,
6. jak opodatkować budynek mieszkalny na użytku rolnym?
7. garaże w budynkach wielomieszkaniowych (z odrębną księgą i bez),
8. opodatkowanie udziałów w gruntach przypisanych do lokali użytkowych w budynkach mieszkalnych,
9. opodatkowanie części wspólnych przy kilku budynkach znajdujących się na jednej nieruchomości gruntowej.

VI. Uchwała 7 sędziów NSA z dnia 10 października 2022 r. w sprawie objęcia podatkiem od nieruchomości stacji, punktów redukcyjnych, redukcyjno-pomiarowych i pomiarowych (sygn. akt III FPS 2/22):

1. czego dotyczyła uchwała?
2. jakiego stanu prawnego dotyczyła uchwała i czy może mieć ona przełożenie na aktualne zasady opodatkowania stacji redukcyjno-pomiarowych gazu oraz innych obiektów liniowych?
3. uzasadnienie uchwały a opodatkowanie innych obiektów liniowych.