Program szkolenia

I. Od czego zacząć przygotowywanie uchwał na 2023 r.?

1. Specyfika podejmowania uchwał podatkowych na 2023.
2. Wskaźniki niezbędne do podjęcia uchwał.
3. Terminy podejmowania uchwał.
4. Które uchwały trzeba podejmować na kolejny rok, a które mogą pozostać?

II. Uchwały w sprawie stawek podatków i opłat lokalnych na 2023 r.:

1. Uchwały w sprawie stawek podatku od nieruchomości oraz opłat lokalnych na 2023 r. - stawki maksymalne obowiązujące w nowym roku.
2. Dopuszczalność różnicowania stawek.
3. Dopuszczalność wprowadzania w uchwale nowych stawek np. dla gruntów pod drogami innymi niż publiczne.
4. Różnicowanie stawek podatkowych dla poszczególnych kategorii przedmiotów opodatkowania.
5. Czy rada gminy może zmieniać stawki w trakcie roku?
6. Stawka dla gruntów niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji - kto i jak powinien tę stawkę stosować?
7. Stosowanie stawek dla budynków związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych - przesłanki podmiotowe i przedmiotowe stosowania.
8. Obniżenie ceny żyta oraz ceny drewna przyjmowanych na potrzeby podatku rolnego oraz leśnego – trzeba czy można i na jaki okres? Problematyka opiniowania projektów uchwał przez Izby Rolnicze.

III. Uchwały w sprawie zwolnień w podatku od nieruchomości, rolnym, leśnym oraz od środków transportowych:

1. Jakie zwolnienia może wprowadzać rada gminy w podatkach lokalnych?
2. Czy rada gminy może wprowadzać zwolnienia mieszane (podmiotowo-przedmiotowe)?
3. Ograniczenia we wprowadzaniu zwolnień w podatku od środków transportowych.
4. Czy można uzależnić zwolnienie w uchwale od tego, że podatnik nie ma zaległości podatkowych (NSA z 11 sierpnia 2020 r. II FSK 646/20)?
5. Czy jest sens zwalniać od podatku infrastrukturę wodno-kanalizacyjną gminy?
6. Jak napisać zwolnienie odnoszące się do nieruchomości Ochotniczej Straży Pożarnej?

IV. Uchwały w sprawie inkasa:

1. Jak prawidłowo wyznaczyć inkasenta – czy musi być wskazany z imienia i nazwiska?
2. Jakie należności może pobierać inkasent?
3. Czy i jak określić wynagrodzenie inkasenta?
4. Czy można ograniczyć inkaso do części obszaru gminy (np. sołectwa)?
5. Terminy płatności dla inkasentów.

V. Uchwały podatkowe na 2023 a pomoc publiczna:

1. Kiedy uchwały podatkowe mogą być źródłem udzielania pomocy publicznej?
2. Rodzaje pomocy publicznej z których może skorzystać rada gminy przy podejmowaniu uchwał podatkowych.
3. Uchwały przewidujące pomoc de minimis – wymogi formalne związane z treścią uchwały.
4. Uchwały przewidujące pomoc zgodną z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia z dnia 9 stycznia 2015 r. w sprawie warunków udzielania zwolnień z podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych, stanowiących regionalną pomoc inwestycyjną, pomoc na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego, pomoc na infrastrukturę sportową i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną, pomoc na infrastrukturę lokalną, pomoc na rzecz regionalnych portów lotniczych oraz pomoc na rzecz portów.
5. Proceduralne wymogi związane z opiniowaniem i zgłaszaniem projektów uchwał do Prezesa UOKiK.
6. Formularze, które powinny być złożone przy ubieganiu się o pomoc publiczną na podstawie uchwały rady gminy.

VI. Uchwały w sprawie opłat lokalnych: targowa, miejscowa, uzdrowiskowa, od posiadania psów oraz reklamowej:

1. Uprawnienia rady gminy do wprowadzania/znoszenia opłat lokalnych.
2. Czy opłaty mogą być wprowadzane/znoszone w trakcie roku?
3. Dopuszczalność wprowadzania opłat lokalnych tylko na określonym obszarze.
4. Różnicowanie stawek opłat lokalnych.

VII. Zmiana rozporządzenia w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe – nowy wzór zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzającego stan zaległości.

VIII. Bieżące problemy i najnowsze orzecznictwo:

1. Co z doręczaniem w gminach pism za pomocą środków komunikacji elektronicznej? (czy już obowiązuje zasada doręczeń elektronicznych?, terminy wprowadzenia e-doręczeń, doręczać pisma pełnomocnikom profesjonalnym?, co wtedy, gdy doręczę pismo papierowo a nie elektronicznie?)
2. Opodatkowanie budynków i lokali mieszkalnych (jak liczyć powierzchnię użytkową?, jak opodatkować części wspólne budynku?, jak opodatkować przynależności i garaże? kiedy budynki mieszkalne mogą być opodatkowane najwyższą stawką podatku?)
3. Opodatkowanie garaży blaszaków, kiosków, obiektów kontenerowych (czy to są budynki czy budowle?, jak ustalić parametry techniczne obiektu ważne dla opodatkowania?, czy tzw. tymczasowe obiekty budowlane podlegają opodatkowaniu?)
4. Określenie podstawy opodatkowania budowli (wartość amortyzacyjna czy wartość rynkowa?, co jest podstawą opodatkowania, gdy budowla nie jest środkiem trwałym?, jak opodatkować budowle ujęte w ewidencji środków trwałych razem z budynkami?, co zrobić, gdy podatnik nie podaje wartości budowli?)
5. Opodatkowanie sieci elektroenergetycznych oraz gazowych (czy sieć jest budowlą?, jakie elementy składają się na sieć?, czy łączniki sterowania są elementem sieci?, a co ze stacjami redukcyjno-pomiarowymi?)
6. Czy można wydawać kilka decyzji i przyjmować kilka deklaracji od podatnika z tej samej gminy? (co zrobić, gdy podatnik składa kilka informacji lub deklaracji? czy można wydać jedną decyzję pomimo kilku informacji?, czy przy ujawnieniu dodatkowych nieruchomości mam wznowić postępowania, czy po prostu wydać odrębną decyzję?)
7. Pełnomocnicy w sprawach podatkowych (pełnomocnik ogólny – kto to taki?, co zrobić, gdy ustanowiono pełnomocnika szczególnego i ogólnego?, jakie znaczenie ma wzór pełnomocnictwa szczególnego?, podatnikowi czy pełnomocnikowi doręczać rygor natychmiastowej wykonalności?
8. Koniec roku a upływ terminów przedawnienia (jakie nalezności przedawniają się z końcem 2022 r.?, czy można zapobiec przedawnieniu?, czy hipoteka chroni przed przedawnieniem?, czy COVID miał wpływ na bieg terminu przedawnienia?)