Program szkolenia

I. Pomoc covidowa na podstawie Ordynacji podatkowej (odroczenie terminu płatności i rozłożenie na raty), czy można ją nadal stosować po 30 czerwca 2022 r.?

1. Do kiedy maksymalnie można udzielać pomocy covidowej w oparciu o Ordynację podatkową (ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych)?
2. Jakie mogą być obecnie maksymalne okresy odroczenia i rozłożenia na raty w przypadku pomocy covidowej?
3. Zasady udzielania pomocy covidowej z Ordynacji podatkowej (dopuszczalne limity, szczegółowe warunki, zasady kumulacji, sprawozdawczość).
4. Badanie warunku 25% spadku obrotów gospodarczych przy pomocy covidowej.
5. Jaka jest relacja pomocy covidowej do pomocy de minimis (w szczególności zasady sumowania)? 

II. Czy pomoc w związku z Komunikatem KE „Tymczasowe kryzysowe ramy środków pomocy państwa w celu wsparcia gospodarki po agresji Rosji wobec Ukrainy” (obowiązują od 1 lutego 2022 r.) – analogicznie jak pomoc covidowa - ma także zastosowanie do pomocy gminnej? 

III. Nowelizacja rozporządzenia sprawozdawczego – (projekt nowelizacji rozporządzenia Rady Ministrów zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej, informacji o nieudzieleniu takiej pomocy oraz sprawozdań o zaległościach przedsiębiorców we wpłatach świadczeń należnych na rzecz sektora finansów publicznych) – czy i w jakim zakresie dotyczy on pomocy gminnej?

IV. Najczęstsze problemy i wątpliwości związane z podejmowaniem uchwał dotyczących regionalnej pomocy inwestycyjnej przez gminy od 2022 r. 

1. Konstruowanie gminnych uchwał podatkowych (zwolnienia z podatku od nieruchomości) przewidujący pomoc regionalną na nowych zasadach (Wytyczne KE w sprawie pomocy regionalnej obowiązujące w latach 2022 – 2027).
2. Dlaczego ogólnopolski program pomocy regionalnej dla gmin (Rozporządzenie Rady Ministrów z 9 stycznia 2015 r. będące podstawą uchwał gminnych) obowiązuje tylko do 31 grudnia 2023 r.?
3. Mapa pomocy regionalnej – jakie wartości aktualnie stosować? Na jakie obszary nie można w ogóle udzielać pomocy regionalnej i przyjmować programów pomocy regionalnej?
4. Prawa do zwolnień z podatku od nieruchomości nabyte przed 1 stycznia 2022 r., a możliwość ich kontynuacji w latach kolejnych – które zasady i limity stosować?
5. Jaki jest dzień udzielenia pomocy w przypadku uchwał? Jak taką pomoc wykazywać w sprawozdaniach?

V. Jak prawidłowo napisać program pomocy de minimis na perspektywę do 2024 r.? Obowiązkowe elementy uchwały w przypadku pomocy de minimis w świetle wyjaśnień UOKiK.

1. Jakie przepisy pomocowe należy zawrzeć w programie pomocy de minimis?
2. Wzory przepisów pomocowych do zastosowania w gminnych programach pomocy de minimis według szablonu przepisów pomocowych opracowanego przez UOKiK.

VI. Zwolnienie z podatku od nieruchomości infrastruktury kolejowej w latach 2017-2021 w świetle pomocy publicznej – najnowsze orzecznictwo sądowo – administracyjne.

1. Czy zwolnienia udzielane na tzw. infrastrukturę prywatną w okresie 2017-2021 stanowiły pomoc publiczną?
2. Czy zwolnienia udzielane na tzw. infrastrukturę prywatną w latach 2017-2021 były nielegalną pomocą publiczną?
3. Jak postąpić w przypadku, gdy przedsiębiorca występuje o stwierdzenie nadpłaty za lata poprzednie?

VII. Pomoc covidowa a pomoc de minimis udzielane w trybie Ordynacji podatkowej.

1. Dopuszczalne formy pomocy (ulg w spłacie zobowiązań podatkowych) w przypadku pomocy covidowej oraz pomocy de minimis.
2. Jak powinien wyglądać kompletny wniosek o pomoc covidową oraz pomoc de minimis?
3. Jak postąpić z niekompletnym wnioskiem podatnika (brak informacji, niekompletne informacje, nieprawdziwe informacje)?
4. Kto przesądza o rodzaju pomocy publicznej? Organ czy podatnik?
5. Jak odróżnić pomoc covidową od pomocy de minimis? Kiedy ulga jest pomocą de minimis a kiedy pomocą covidową? Kto o tym decyduje?
6. Czy przy pomocy covidowej należy badać zakłócenie konkurencji i wpływ na handel w UE?
7. Kiedy pozostawić wniosek bez rozpatrzenia, a kiedy odmówić udzielenia pomocy?
8. Na jakie przepisy należy się powołać w podstawie decyzji o udzieleniu pomocy de minimis oraz pomocy covidowej (problem art. 67b Ordynacji podatkowej)?
9. Badanie powiązań z innymi przedsiębiorcami przy udzielaniu pomocy covidowej oraz pomocy de minimis. 
10. Czy należy badać sytuację ekonomiczną podmiotu ubiegającego się o pomoc covidową oraz pomoc de minimis i żądać przedłożenia sprawozdań finansowych za ostatnie 3 lata? Jak to się ma do „ważnego interesu podatnika”?
11. Kto w przypadku spółki cywilnej powinien wypełnić Formularz informacji (spółka, wspólnik)? Na kogo wystawić zaświadczenie o pomocy de minimis? Kto jest beneficjentem pomocy (spółka, wspólnik, podatnik)?
12. Jak potraktować małżeństwo przy współwłasności nieruchomości? Kto jest  beneficjentem pomocy? Od kogo żądać informacji? Na kogo wystawić zaświadczenie o pomocy de minimis?
13. Jak należy wypełnić część Formularza informacji o pomocy de minimis dotyczącą pomocy na te same koszty kwalifikowane?

IX. Uchwały dotyczące pomocy de minimis przyjmowane do 2023 r.:

1. zwolnienia z podatku od nieruchomości (szablon przepisów pomocowych),
2. ulgi w spłacie należności cywilnoprawnych – czy niedochodzenie należności cywilnoprawnych do 100 zł (art. 59a ust. 1 ufp) oraz niedochodzenie należności z tytułu rekompensaty z ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych (40 EURO) stanowi pomoc de minimis i powinno zostać zgłoszone do UOKiK?
3. dotacje celowe przeznaczone na finansowanie środowiska i gospodarki wodnej (uchwały rad gmin m.in. ws. wymiany źródeł ogrzewania, modernizacji kotłowni, instalacji kolektorów słonecznych, ogniw fotowoltaicznych, likwidacji przydomowych oczyszczalni ścieków, utylizacji odpadów zawierających azbest) – co powinno się znaleźć w uchwale i gdzie podlega ona zgłoszeniu?
4. dotacje na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane przy zabytku wpisanym do rejestru (uchwały rad gmin).

X. Definicja pomocy publicznej w szczególności na gruncie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych – najczęstsze pytania w praktyce gminnej.

1. Kiedy mamy do czynienia z przedsiębiorcą?
2. Czy do rolnika należy zawsze stosować przepisy o pomocy publicznej?
3. Kto jest beneficjentem pomocy publicznej w rolnictwie?
4. Czy każda ulga w spłacie zobowiązań podatkowych dla przedsiębiorcy jest pomocą publiczną? Kiedy ulga nie stanowi pomocy publicznej?
5. Jak potraktować oświadczenie przedsiębiorcy o braku pomocy publicznej? Kto przesądza o braku pomocy publicznej?
6. Czy wynajmującego wnioskującego o ulgę należy traktować jako przedsiębiorcę i stosować przepisy o pomocy publicznej?
7. Czy istnieje katalog rodzajów działalności nie wywierających wpływu na konkurencję i wymianę handlową w UE (brak pomocy publicznej)? Jak należy rozumieć rynek lokalny?
8. Czy wsparcie dla ZOZ (np. szpitala, przychodni) jest pomocą publiczną?
9. Czy do klubu sportowego mają zastosowanie przepisy o pomocy publicznej?
10. Czy zwolnienia i ulgi w zakresie gospodarki komunalnej (PSZOK, odpady, woda-ścieki, transport, kluby sportowe, kultura) należy rozpatrywać jako pomoc publiczną?

XI. Najczęstsze problemy związane z udzielaniem pomocy publicznej w rolnictwie.

1. Problem przekroczenia krajowego limitu pomocy de minimis w rolnictwie zgodnie z SRPP – jak postępować w takich przypadkach, jaki dzień udzielenia pomocy przyjmować?
2. Ulga z tytułu zakupu ziemi – jak ustalać dzień udzielenia pomocy de minimis i wykazywać w sprawozdaniach z pomocy rolniczej (jednorazowo czy okresowo), z jakiego dnia przyjmować kurs euro?
3. Czy w przypadku sprawozdań z pomocy w rolnictwie istnieje możliwość sporządzania sprawozdań z udzielonej pomocy w przypadku wydania decyzji dla kilku osób? 
4. Uchwały dotyczące usuwania odpadów rolniczych, siatki i sznurka do owijania balotów, opakowań po nawozach i typu Big Bag pochodzących z działalności rolniczej – co powinno się znaleźć w uchwale i gdzie powinna zostać ona zgłoszona?
5. Jak należy obliczać limit pomocy u rolnika, który jednocześnie prowadzi inną działalność (np. usługi transportowe, handel)?

XII. Problematyka pomocy udzielanej przez gminy w ramach tzw. UOIG (usług w ogólnym interesie gospodarczym).

1. Rodzaje UOIG pozostających w zakresie działalności gminy (m.in. transport, gospodarka komunalna).
2. Jakie są warunki dopuszczalności pomocy udzielanej przez gminy na realizację UOIG?
3. Jakie obowiązki spoczywają na gminie w związku z finansowaniem UOIG?

XIII. Aplikacja „SHRIMP 2” służąca do sporządzania sprawozdań z pomocy publicznej – najczęstsze problemy przy pracy z aplikacją.

1. Użytkownicy główni i pomocniczy koordynatorzy aplikacji SHRIMP 2.
2. Sporządzanie sprawozdań z udzielonej pomocy.
3. Składanie informacji o nieudzieleniu pomocy. Usuwanie informacji o nieudzieleniu pomocy w aplikacji SHRIMP 2.
4. Korekta sprawozdań w aplikacji SHRIMP 2 (zmniejszenie wartości pomocy, zwrot pomocy przez beneficjenta).
5. Generowanie zaświadczeń o pomocy de minimis w aplikacji SHRIMP 2.
6. Generowanie raportów o pomocy publicznej,pomocy de minimis udzielonej konkretnemu beneficjentowi, beneficjentom.

XIV. Kilkukrotne podwyższenie stopy bazowej dla Polski od 1 maja 2022 r. i jej wpływ na przeliczanie wartości pomocy publicznej na EDB w formie rozłożenia na raty i odroczenia terminu płatności.

1. Wpływ stopy bazowej na wartość pomocy w formie rozłożenia na raty i odroczenia terminu płatności.
2. Jak postępować w przypadku niedotrzymania układów ratalnych i terminów odroczenia? Jak korygować zaświadczenia o pomocy de minimis i sporządzone sprawozdania?
3. Zmiany decyzji ostatecznej, na mocy której strona nabyła prawo (w trybie art. 253a O.p.), a ponowne przeliczenie na EDB (decyzja pierwotna i decyzja kolejna w świetle przepisów pomocowych).

XV. Co należy uwzględnić w wykazie pomocy publicznej podawanej do publicznej wiadomości, udzielonej w ciągu roku 2022 r. (art. 37 ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o finansach publicznych)? Jak postąpić z pomocą covidową przyznaną w 2021 r.?