Program szkolenia

I. Aspekty podmiotowe ulgi inwestycyjnej

1. pojęcie podatnika podatku rolnego;
2. czy można przyznać ulgę inwestycyjną podmiotowi, który nie posiada gospodarstwa rolnego w rozumieniu przepisów ustawy o podatku rolnym?
3. czy rolnik który dokonał zakupu i zainstalowania paneli fotowoltaicznych na budynkach dzierżawionych uprawniony jest do złożenia wniosku o przyznanie ulgi inwestycyjnej?
4. wydatki ponosi żona a faktura jest na męża - czy można przyznać ulgę?
5. wydatki ponosi ojciec, a prąd wykorzystuje syn - czy można przyznać ulgę?
6. jak postąpić gdy rolnik posiada grunty własne i we współwłasności? Czy w tej sytuacji ulga inwestycyjna może być odliczana od wszystkich gruntów w zakresie których rolnik jest podatnikiem?
7. czy w przypadku dokonania inwestycji na terenie sąsiedniej gminy rolnik może korzystać z ulgi w obu gminach?
8. czy w przypadku małżonków każdy z nich powinien podpisać się pod wnioskiem o przyznanie ulgi inwestycyjnej z tytułu zakupu i zainstalowania paneli fotowoltaicznych?
9. czy można stosować ulgę do gruntów, które nie stanowią wyłącznej własności wnioskodawcy?
10. umowa przewłaszczenia na zabezpieczenie a prawo do ulgi inwestycyjnej.

II. Przedmiot ulgi inwestycyjnej

1. Zakup i zainstalowanie paneli fotowoltaicznych

1. czy warunkiem przyznania ulgi inwestycyjnej jest usytuowanie instalacji fotowoltaicznej na budynku gospodarczym?
2. czy zamontowanie paneli fotowoltaicznych na budynku mieszkalnym umożliwia przyznanie ulgi inwestycyjnej?
3. 8% stawka podatku VAT na zakup i zainstalowanie paneli fotowoltaicznych;
4. czy panele mogą być umieszczone na gruncie aby skorzystać z ulgi?
5. odsprzedaż wytworzonej energii odbiorcom zewnętrznym a prawo do ulgi inwestycyjnej;
6. czy podatnik, który wykorzystuje energię zarówno do celów mieszkalnych, jak i produkcyjnych ma prawo do ulgi?
7. czy podatnik podatku rolnego prowadzący wyłącznie działalność w zakresie produkcji roślinnej może ubiegać się o ulgę inwestycyjną?
8. czy można przyznać ulgę inwestycyjną w przypadku rolników prowadzących jednocześnie działalność gospodarczą?

2. Zakup i zainstalowanie deszczowni oraz urządzeń melioracyjnych i urządzeń zaopatrzenia gospodarstwa w wodę

1. czy ulga inwestycyjna przysługuje na zakup przenośnej deszczowni?
2. co należy rozumieć pod pojęciem urządzeń melioracyjnych?
3. czy zakup pompy wody uprawnia do ubiegania się o ulgę inwestycyjną?
4. czy koszty odwiertu studni można uwzględnić jako wydatek inwestycyjny?

3. Budowa i modernizacja obiektów inwentarskich i obiektów służących ochronie środowiska a prawo do ulgi inwestycyjnej

1. pojęcie modernizacji na potrzeby stosowania przepisów regulujących ulgę inwestycyjną;
2. płyty obornikowe i zbiorniki na gnojowicę a ulga inwestycyjna;
3. czy wydatki poniesione na budowę wiaty uprawniają do korzystania z ulgi inwestycyjnej?
4. czy wymiana stolarki okiennej i pokrycia dachowego stanowi modernizację?
5. czy można uwzględnić wydatki poniesione na zakup systemu udoju krów?
6. budowa zbiorników na zboże, sianokiszonkę i inne pasze dla zwierząt gospodarskich a ulga inwestycyjna?
7. pismo Ministerstwa Finansów w sprawie ulgi inwestycyjnej z tytułu budowy silosów na zboże;
8. budowa budynków inwentarskich na cudzych gruntach (np. rodziców) a ulga inwestycyjna;
9. pompy ciepła a prawo do ulgi inwestycyjnej.

III. Dofinansowanie inwestycji a prawo do ulgi

1. jak uzyskać informacje, czy wydatki były w całości lub w części finansowane ze środków publicznych?
2. finansowanie inwestycji z kredytu z dopłatami a prawo do ulgi;
3. oświadczenie podatnika o braku finansowania wydatków ze środków publicznych - czy można je przyjąć i na jakich zasadach?
4. programy rządowe a ulga inwestycyjna, tj. program „Czyste powietrze” lub „Mój prąd IV edycja –2022”;
5. ulga termomodernizacyjna w podatku dochodowym od osób fizycznych a prawo do ulgi z tytułu zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznych.

IV. Różne formy finansowania inwestycji a prawo do ulgi inwestycyjnej

1. leasing operacyjny, a prawo do ulgi inwestycyjnej;
2. leasing finansowy a ulga inwestycyjna;
3. finansowanie inwestycji z kredytu lub pożyczki.

V. Procedura przyznania ulgi inwestycyjnej. Dokumentacja wydatków inwestycyjnych

1. czy można dopiero po 3 latach złożyć wniosek o ulgę?
2. czy można stosować ulgę do gruntów, które nie stanowią wyłącznej własności wnioskodawcy?
3. co zrobić z wnioskiem o ulgę, gdy podatnik korzysta już ze zwolnienia gruntów z tytułu ich nabycia?
4. elementy decyzji przyznającej ulgę inwestycyjną;
5. czy podatnik może przedstawić kopie faktur VAT dokumentujące poniesione wydatki inwestycyjne?
6. jakie wydatki mogą być uwzględnione przy udzielaniu ulgi?
7. co należy rozumieć pod pojęciem „zakończenie inwestycji” – czy w tym zakresie niezbędne jest podpisanie umowy z zakładem energetycznym?
8. czy organ podatkowy zobowiązany jest przeprowadzić oględziny zrealizowanej inwestycji?
9. czy w każdym przypadku wydatek inwestycyjny powinien być udokumentowany fakturą VAT?
10. jak rozliczać ulgę inwestycyjną u rolników będących podatnikami podatku VAT?
11. kiedy ulga od kwoty netto a kiedy od kwoty brutto?
12. w jakich sytuacjach ulga inwestycyjna z tytułu zakupu i zainstalowania paneli fotowoltaicznych może być kontynuowana przez następców prawnych podatnika?
13. jak postąpić gdy podatnik podatku rolnego korzysta z ulgi inwestycyjnej i składa kolejny wniosek o jej przyznanie z tytułu zakupu i zainstalowania paneli fotowoltaicznych?
14. czy odliczenie ulgi może być w innej gminie, gdzie podatnik również posiada grunty rolne?
15. jak postąpić gdy kwota wydatków inwestycyjnych ujawniona na fakturze wyrażona jest w obcej walucie (np. w euro)?
16. utrata prawa do odliczenia od podatku rolnego niewykorzystanej kwoty ulgi inwestycyjnej w przypadku sprzedaży obiektów i urządzeń, od których przyznana została ta ulga, lub przeznaczenia ich na inne cele niż określone w ustawie.

VI. Ulga inwestycyjna jako pomoc inna niż pomoc de minimis

1. jaki formularz pomocowy powinien złożyć rolnik ubiegający się o ulgę inwestycyjną?
2. jak wypełnić formularz pomocowy?
3. jak postąpić w sytuacji gdy podatnik nie przedłoży dokumentów związanych z udzieleniem pomocy publicznej innej niż pomoc de minimis?
4. sprawozdania z udzielenia pomocy publicznej w formie ulgi inwestycyjnej?
5. ustawa o finansach publicznych a obowiązek wykazania podmiotów, którym udzielono ulgę inwestycyjną w podatku rolnym.

VII. Kwota niewykorzystanej ulgi inwestycyjnej a następcy prawni podatnika

1. w jakich przypadkach kwota niewykorzystanej ulgi inwestycyjnej przechodzi na następców prawnych podatnika?
2. co należy rozumieć pod pojęciem nabycia gospodarstwa rolnego stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników?
3. czy dzierżawa gospodarstwa rolnego to jego nabycie?
4. czy następcom prawnym należy wydać decyzję o kontynuacji kwoty niewykorzystanej ulgi inwestycyjnej?

VIII. Bieżące problemy realizacji podatków lokalnych

IX. Opodatkowanie łączników sterowanych zdalnie, instalowanych na liniach napowietrznych średniego napięcia

1. czy zasadne są wnioski zakładów energetycznych o stwierdzenie nadpłaty?
2. kwalifikacja prawna łączników sterowanych zdalnie;
3. jakie dowody trzeba zebrać aby odmówić stwierdzenia nadpłaty?
4. orzecznictwo sądów administracyjnych w sprawie opodatkowania łączników – podlegają opodatkowaniu!!!
5. jakie elementy powinna zawierać decyzja o odmowie stwierdzenia nadpłaty?