Program szkolenia

I. Podatek od nieruchomości a podatek rolny i podatek leśny – jaki podatek od gruntów?

1. co rozstrzyga o tym, jakim podatkiem jest opodatkowany dany grunt?
2. ewidencja gruntów i budynków jako podstawowy rejestr danych niezbędnych do opodatkowania
3. kiedy użytki rolne i lasy podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?

II. Od czego płaci się podatek od nieruchomości?

Budynki

1. jakie cechy wyróżniają budynek?
2. jak weryfikować czy dany obiekt to budynek?
3. jak ustalić czy budynek ma fundamenty?
4. czy ubytki w dachu powodują, że nie mamy do czynienia z budynkiem?
5. jak rozumieć trwały związek budynku z gruntem?
6. budynek a budowla.

Budowle

1. czym jest budowla?
2. znaczenie prawa budowlanego dla opodatkowania budowli;
3. budowle w najnowszym orzecznictwie Trybunału Konstytucyjnego i sądów administracyjnych;
4. jak ustalić w praktyce, czy mamy do czynienia z budową?
5. czy instalacje stanowią część budowli?
6. opodatkowanie urządzeń budowlanych.

Grunty

1. jakie grunty są opodatkowane podatkiem od nieruchomości?
2. czy opodatkowane są całe działki ewidencyjne?
3. czy opodatkowane są wyłącznie nieruchomości gruntowe?

III. Od czego nalicza się podatki?

Powierzchnia użytkowa budynków

1. pojęcie powierzchni użytkowej, sposoby ustalania;
2. dopuszczalność wykorzystania ewidencji gruntów i budynków dla ustalenia powierzchni użytkowej;
3. liczenie powierzchni użytkowej przy skosach, czym są poddasza użytkowe?
4. czym jest kondygnacja?

Wartość budowli

1. od jakiej wartości płaci się podatek?
2. kiedy podstawą opodatkowania jest wartość początkowa, a kiedy rynkowa?
3. jak ustalić wartość budowli dla potrzeb opodatkowania?
4. co zrobić gdy podatnik nie wskazuje wartości budowli?
5. biegły do wyceny wartości budowli.

Powierzchnia gruntów rolnych i lasów

1. kiedy powierzchnia fizyczna, a kiedy hektary przeliczeniowe?
2. czy ewidencja gruntów i budynków przesądza o powierzchni do opodatkowania?
3. czy powierzchnię gruntów należy zaokrąglać?

IV. Podatnik podatku od nieruchomości, rolnego oraz leśnego?

1. właściciel, samoistny posiadacz, użytkownik wieczysty jako podatnicy podatku od nieruchomości;
2. na podstawie jakich dokumentów ustalać status podatnika?
3. kiedy podatnikiem jest posiadacz zależny? (umowy z gminą oraz SP a obowiązek podatkowy, umowy z osobami prywatnymi a obowiązek podatkowy, umowy z trwałym zarządcą);
4. kto to jest posiadacz samoistny i jak go ustalić?
5. jakie umowy przenoszą obowiązek podatkowy?
6. współwłaściciele jako podatnicy (jak opodatkować małżonków?, jak opodatkować osoby tworzące wspólnoty mieszkaniowe?, jak opodatkować współwłasności osób fizycznych oraz osób prawnych?).

V. Tryb i warunki płatności podatku od nieruchomości, rolnego oraz leśnego

1. moment powstania i wygaśnięcia obowiązku podatkowego;
2. czym są tzw. wakacje podatkowe przy nowych budynkach i budowlach?
3. powstawanie zobowiązania podatkowego wobec podatników będących osobami fizycznymi (decyzje ustalające);
4. powstawanie zobowiązania podatkowego wobec podatników będących osobami prawnymi (podatek wykazany w deklaracji, decyzje określające);
5. zasady składania i korygowania informacji oraz deklaracji na podatki lokalne;
6. postępowanie związane z ustaleniem wysokości zobowiązania podatkowego;
7. czym jest nakaz płatniczy i łączne zobowiązanie pieniężne;
8. terminy płatności;
9. wyliczanie rat podatku;
10. zaległości podatkowe i odsetki za zwłokę.

VI. Zastosowanie właściwej stawki podatku

1. kategorie stawek podatkowych dla gruntów, budynków oraz budowli;
2. uchwała rady gminy jako podstawa do stosowania stawek na dany rok;
3. jak klasyfikować budynki dla potrzeb określenia stawki? (budynki mieszkalne, budynki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, budynki pozostałe, budynki letniskowe, kiedy stosowane są stawki zdrowotne?)
4. cena żyta i cena drewna jako wskaźniki warunkujące wysokość podatku rolnego i leśnego;
5. uprawnienia rad gmin w zakresie obniżenia ceny żyta i drewna.

VII. Wyłączenia, zwolnienia i ulgi

1. Wyłączenia i zwolnienia w podatku od nieruchomości:

1. kategorie przedmiotów opodatkowania oraz podmiotów niepodlegających opodatkowaniu (nieruchomości zajęte na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego, grunty zajęte na pasy drogowe, grunty pod wodami płynącymi);
2. zwolnienia z podatku od nieruchomości wynikające z ustaw szczególnych (kościoły i związki wyznaniowe, grunty nabywane pod budowę dróg publicznych);
3. podstawowe kategorie zwolnień z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.

 2. Zwolnienia i ulgi w podatku rolnym:

1. katalog podstawowych zwolnień w podatku rolnym;
2. podstawowe ulgi w podatku rolnym;
3. jakie ulgi i zwolnienia stosuje się na wniosek a jakie z urzędu?

3. Zwolnienia w podatku leśnym.

4. Uprawnienia rad gmin do wprowadzania zwolnień w podatku od nieruchomości, rolnym oraz leśnym.