Program szkolenia

I. Omówienie wybranych przepisów i definicji wynikających z ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa, mających wpływ na  prowadzoną księgowość organu podatkowego w jednostce samorządu terytorialnego (zwanej dalej jst):

1. Obowiązek podatkowy, zobowiązanie podatkowe oraz zobowiązanie wymagalne, nadpłata podatkowa.
2. Powstanie zobowiązania podatkowego - z mocy prawa, wynikającego z deklaracji, decyzji;  (charakter decyzji ustalających i określających zobowiązanie podatkowe).
3. Terminy płatności, a powstanie zaległości podatkowych oraz o charakterze zobowiązania podatkowego.
4. Decyzja, postanowienie, odwołanie, zażalenie (skutki tych dokumentów mających wpływ na księgowość i windykację).

II. Podstawy dokonania przypisów i odpisów podatków i opłat lokalnych na podstawie:

1. deklaracji;
2. decyzji;
3. wpłat należności nieprzypisanych, a należnych od podatników, wpłaconych za pośrednictwem terminala płatniczego bądź na rachunek bankowy organu podatkowego;
4. pisemnej zgody kierownika jednostki na odpisanie należności przedawnionej bądź zobowiązania nabytego przez jst drodze spadku w rozumieniu przepisów ustawy Ordynacja podatkowa;
5. innych dokumentów.

III. Wygaszanie zobowiązań podatkowych.

1. Zapłata należności: terminowa zapłata należności, zapłata należności przeterminowanej, obowiązki w zakresie zarachowania wpłaty dokonywanej na poczet zaległości, sposób płatności (kto może płacić gotówką), wpłata przez organ egzekucyjny (co w przypadku rozbieżności w zakresie salda lub odsetek za zwłokę);
2. Powstanie nadpłaty i obowiązki w tym zakresie.
3. Ulgi w zapłacie podatków i opłat – podstawy prawne stosowania i ujęcie w księgach.

IV. Windykacja zaległości podatkowych.

1. Obowiązki wynikające z przepisów prawa i sugestie co do przepisów wewnętrznych.
2. Poprawne wystawienie upomnienia oraz tytułu wykonawczego.

V. Przedawnienie zobowiązań podatkowych

1. Przedawnienie.
2. Przerwanie i zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązań.
3. Jak liczyć terminy przedawnienia w przypadku zastosowania ulg.

VI. Polityka rachunkowości w zakresie zasad ewidencji księgowej, kontroli gromadzenia, poboru oraz windykacji podatków i opłat stanowiących dochód jst – sugestie dotyczące zapisów i zasad wynikających z przepisów prawa, które winna zawierać prawidłowa polityka rachunkowości urzędu/jst.

VII. Podstawy prawne w zakresie księgowości podatkowej – uporządkowanie podstaw prawnych.