Program szkolenia

I. Procedura czynności sprawdzających w gminie

1. istota i cel czynności sprawdzających;
2. jakie działania może podjąć gminny organ podatkowy w ramach czynności sprawdzających?
3. zasady korekty deklaracji z urzędu w procedurze czynności sprawdzających;
4. dopuszczalność zastosowania kary porządkowej w procedurze czynności sprawdzających w sytuacji gdy podatnik nie składa wyjaśnień w sprawie niezłożenia deklaracji lub wyjaśnień co do poprawności złożonej deklaracji;
5. jakie działania należy podjąć gdy czynności sprawdzające nie przyniosą oczekiwanego rezultatu?

II. Postępowanie w sprawie ustalenia wysokości zobowiązania podatkowego (nowy podatnik)

1. brak informacji podatkowej a wszczęcie postępowania podatkowego;
2. skutki prawne złożonej informacji (wadliwej i niewadliwej);
3. konsekwencje procesowe złożenia informacji tylko przez jednego ze współwłaścicieli;
4. czy organ podatkowy, który otrzyma prawidłową informację zobowiązany jest przeprowadzić postępowanie dowodowe?
5. kiedy należy wydać postanowienie o 7-dniowym terminie do wypowiedzenia się w sprawie zgromadzonego materiału dowodowego;
6. czy dopuszczalne jest wydanie kilku decyzji ustalających wysokość zobowiązania podatkowego?
7. czy można doręczyć decyzję ustalającą tylko jednemu ze współwłaścicieli?
8. elementy decyzji wymiarowej.

III. Postępowanie w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego

1. w jakich przypadkach wydajemy postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego?
2. jak postąpić gdy po wszczęciu postępowania a przed wydaniem decyzji zostanie złożona deklaracja (wadliwa lub prawidłowa);
3. czy w trakcie postępowania podatnik może złożyć korektę deklaracji?
4. jak należy postąpić gdy w trakcie postępowania podatkowego nastąpi przedawnienie zobowiązania podatkowego?
5. elementy decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego.

IV. Postępowanie w sprawie zmiany decyzji w trybie art. 254 Ordynacji podatkowej

1. w jakich sytuacjach stosujemy tryb przewidziany w art. 254 o.p.?
2. modernizacja ewidencji gruntów i budynków a zmiana decyzji w trybie art. 254 ordynacji podatkowej?
3. zmiana sposobu użytkowania budynku w trakcie roku podatkowego a tryb zmiany decyzji podatkowej;
4. czy złożone informacje na podatek od nieruchomości rolny i leśny inicjują postępowanie podatkowe w sprawie zmiany decyzji ostatecznej?
5. czy zmieniając decyzję w trybie przepisu art. 254 Ordynacji podatkowej organ podatkowy zobowiązany jest wydać postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego oraz postanowienie o 7-dniowym terminie do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego?
6. czy na podstawie art. 254 Ordynacji podatkowej można zmienić decyzję podatkową za ubiegłe lata podatkowe? Jeżeli tak, to w jakich przypadkach?
7. czy art. 254  Ordynacji podatkowej ma zastosowanie do zmiany decyzji wydanych i doręczonych osobom prawnym i jednostkom organizacyjnym nie mających osobowości prawnej?
8. w jakiej formie i w jakich przypadkach organ podatkowy odmawia wszczęcia postępowania podatkowego w sprawie uchylenia lub zmiany decyzji ostatecznej?

V. Czynności organów podatkowych w sprawie wznowienia postępowania podatkowego

1. tryb zainicjowania postępowania wznowieniowego;
2. w jakiej formie odmówić wznowienia postępowania podatkowego?
3. kiedy organ podatkowy wydaje postanowienie o wznowieniu postępowania a w jakich przypadkach decyzję o odmowie wznowienia postępowania?
4. analiza przesłanek wznowienia postępowania podatkowego;
5. jak należy rozumieć pojęcie „nowe istotne dla sprawy okoliczności faktyczne”;
6. czy złożona informacja na podatek od nieruchomości, rolny lub leśny stanowi wniosek o wznowienie postępowania podatkowego”;
7. modernizacja gruntów i budynków a wznowienie postępowania podatkowego;
8. w jakich sytuacjach organ podatkowy zmienia decyzję w oparciu o art. 254 o.p., a kiedy stosuje art. 245 o.p.?

VI. Postępowanie z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty i korektą deklaracji

1. czy w przypadku złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty wraz z korektą deklaracji organ podatkowy zobowiązany jest wszcząć postępowanie podatkowe w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego?
2. jaki jest zakres postępowania podatkowego w sprawie odmowy stwierdzenia nadpłaty?
3. w jakim terminie należy zwrócić nadpłatę?
4. jakie elementy powinna zawierać decyzja odmawiająca stwierdzenia nadpłaty?
5. obowiązek pouczenia podatnika o bezskuteczności złożonej korekty deklaracji;
6. w jakich sytuacjach organ podatkowy zwraca nadpłatę bez wydawania decyzji stwierdzającej nadpłatę?

VII. Jak skutecznie przeprowadzić postępowanie dowodowe?

1. pojęcie dowodu w postępowaniu prowadzonym przez gminne organy podatkowe;
2. specyfika dowodów w procesie realizacji podatków lokalnych;
3. niezbędne dowody, które należy zebrać w toku prowadzonego postępowania;
4. czy organ podatkowy powinien powołać biegłego?
5. tryb powołania biegłego;
6. przykłady pytań, które należy skierować do biegłego;
7. jak prawidłowo sformułować pytanie do biegłego? Jakie podstawy prawne wskazać?
8. czy uwzględniać pytania do biegłego, które formułuje podatnik?
9. jak traktować opinię techniczną przedstawioną przez podatnika?
10. jak prawidłowo wyznaczyć i przeprowadzić oględziny?
11. czy dokumentacja fotograficzna powinna być opisana przez osobę przeprowadzającą oględziny?
12. jakie elementy powinien zawierać protokół z przeprowadzonych oględzin?
13. jakie działania należy podjąć w sytuacji, gdy podatnik nie udostępnia przedmiotu oględzin (gruntu, budynku lub budowli)?
14. czy na podstawie postanowienia o powołaniu biegłego, biegły może przeprowadzić oględziny ocenianych obiektów, czy też należy wydać postanowienie o przeprowadzeniu oględzin z udziałem pracownika lokalnego organu podatkowego?
15. czy organ podatkowy obowiązany jest przesłać opinię biegłego podatnikowi?
16. w jakich sytuacjach należy zawiadomić stronę o przeprowadzeniu dowodu?
17. znaczenie dowodów zgromadzonych ze stron internetowych podatnika;
18. w jakich sytuacjach należy wydać postanowienie o włączeniu dowodu do akt postępowania?

VIII. Procedura przyznania ulgi inwestycyjnej

1. elementy decyzji przyznającej ulgę inwestycyjną;
2. czy podatnik może przedstawić kopie faktur VAT dokumentujące poniesione wydatki inwestycyjne?
3. jakie wydatki mogą być uwzględnione przy udzielaniu ulgi?
4. co należy rozumieć pod pojęciem „zakończenie inwestycji” – czy wymagane jest uzyskanie pozwoleń wynikających z przepisów prawa budowlanego?
5. czy organ podatkowy zobowiązany jest przeprowadzić oględziny zrealizowanej inwestycji?
6. czy w każdym przypadku wydatek inwestycyjny powinien być udokumentowany fakturą VAT?
7. jak rozliczać ulgę inwestycyjną u rolników będących podatnikami podatku VAT?
8. czy można uwzględnić ulgę inwestycyjną u rolnika, który wybudował oborę na własnym gruncie a jest również współwłaścicielem użytków rolnych z innymi osobami?
9. w jakich sytuacja ulga inwestycyjna może być kontynuowana przez następców prawnych podatnika?