Program szkolenia

I. Wzór wniosku i stawka podatku akcyzowego w 2025 r.

1. wzór wniosku o zwrot podatku akcyzowego obowiązujący w 2025 r.;
2. stawka zwrotu podatku akcyzowego w 2025 r.;
3. czy w 2025 r. będzie miała zastosowanie dodatkowa stawka zwrotu podatku akcyzowego?

II. Aspekty przedmiotowe zwrotu podatku akcyzowego

1. komu zwrócić podatek akcyzowy w przypadku umowy dzierżawy zawartej między rodzicami a dziećmi?
2. czy producent rolny może załączyć do wniosku zamiast faktur paragon z NIP?
3. jak postąpić z paragonem dołączonym do wniosku nie zawierającym numeru NIP?
4. czy producent rolny, który nie ma nadanego NIP może przedstawić paragon?
5. czy dopuszczalne jest przedstawienie kopii paragonu z NIP?
6. czy rolnik może dołączyć same kopie faktur (paragonów z NIP)?
7. czy na fakturach VAT wymagane jest wpisanie kodu CN oleju napędowego?
8. z jakiego okresu mogą być uwzględniane faktury VAT?
9. czy faktury VAT z odroczonym terminem płatności mogą być uwzględniane w procesie zwrotu podatku akcyzowego?
10. adnotacje na fakturach VAT dokumentujących nabycie oleju napędowego;
11. czy faktury (paragony) wystawione na drugiego małżonka mogą być uwzględniane przy zwrocie podatku akcyzowego?
12. czy syn (córka), który nabył gospodarstwo rolne może przedłożyć faktury zakupu oleju napędowego dokonanego przez rodziców?
13. czy można przekazać kwotę zwrotu podatku akcyzowego komornikowi?

III. Producent rolny jako podmiot uprawniony do złożenia wniosku o zwrot podatku akcyzowego

1. pojęcie producenta rolnego;
2. czy wnioskodawca musi posiadać status producenta rolnego na dzień złożenia wniosku o zwrot podatku akcyzowego?
3. w jakich sytuacjach zwrot podatku przysługuje posiadaczowi samoistnemu?
4. posiadacz zależny jako podmiot uprawniony do zwrotu podatku;
5. czy zwrot podatku akcyzowego przysługuje osobie która wydzierżawiła gospodarstwo rolne na podstawie „zwykłej umowy” dzierżawy?
6. jak postąpić w przypadku gdy rodzice są właścicielami użytków rolnych a grunty na prowadzenie gospodarstwa rolnego wykorzystuje syn (córka)?
7. współwłaściciele (współposiadacze) a zwrot podatku akcyzowego;
8. czy w każdym przypadku złożenie wniosku przez współposiadacza wymaga jego pisemnej zgody?
9. podmioty, którym nie przysługuje zwrot podatku akcyzowego;
10. bezumowne korzystanie z gruntu a zwrot podatku akcyzowego;
11. czy przysługuje zwrot podatku akcyzowego podmiotowi mającemu zaległości podatkowe?

IV. Pojęcie gospodarstwa rolnego na potrzeby zwrotu podatku akcyzowego

1. czy zwrot podatku akcyzowego przysługuje na grunty rolne zabudowane?
2. jakie grunty gospodarstwa rolnego nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu limitu zwrotu?
3. użytki rolne zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza a zwrot podatku;
4. czy zwrot podatku przysługuje na grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów jako nieużytki (N)?
5. grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych a zwrot podatku akcyzowego;
6. sprzedaż gruntów w trakcie roku a zwrot podatku akcyzowego.

V. Właściwość miejscowa organu dokonującego zwrotu podatku akcyzowego

1. zasady ustalania właściwości miejscowej organu dokonującego zwrotu podatku akcyzowego;
2. jaki organ jest właściwy do zwrotu podatku akcyzowego w przypadku gdy użytki rolne położone są na terenie kilku gmin?
3. kto powinien dokonać zwrotu podatku w przypadku, gdy siedziba stada bydła jest na terenie innej gminy niż położne użytki rolne?
4. organ właściwy w sprawie zwrotu podatku akcyzowego w sytuacji gdy z wnioskiem występuje organ podlegający wyłączeniu od załatwienia sprawy (np. wójt, zastępca wójta, skarbnik)?

VI. Problemy związane z ustalaniem limitu zwrotu podatku akcyzowego

1. pojęcie dużych jednostek przeliczeniowych bydła będącego w posiadaniu producenta rolnego;
2. czy wymagane są oryginały dokumentów wystawionych przez kierownika biura ARiMR?
3. ograniczenia w zwrocie podatku akcyzowego;
4. czy przysługuje zwrot podatku akcyzowego na bydło i inne zwierzęta rolnikowi, który nie posiada gospodarstwa rolnego?
5. jak postąpić, gdy bydło zarejestrowane jest na syna a gospodarstwo rolne posiada ojciec?
6. czy dopuszczalna jest zmiana limitu w trakcie roku podatkowego?

VII. Procedura składania wniosków o zwrot podatku akcyzowego

1. terminy składania wniosków w 2025 r.;
2. czy można rozpatrzyć wniosek po upływie terminu do jego złożenia;
3. jak postąpić z wnioskami złożonymi w formie elektronicznej?
4. jakie czynności powinien podjąć organ podatkowy w przypadku złożenia wniosku po upływie terminu?
5. tryb postępowania przy braku dokumentu wydanego przez kierownika biura powiatowego Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa zawierającego informacje o liczbie dużych jednostek przeliczeniowych bydła będącego w posiadaniu producenta rolnego.

VIII. Procedura wydawania i zmiany decyzji

1. zakres stosowania przepisów kodeksu postępowania administracyjnego przy zwrocie podatku akcyzowego;
2. w jakich przypadkach zastosowanie znajdą przepisy Ordynacji podatkowej?
3. elementy jakie powinna zawierać decyzja przyznająca zwrot podatku akcyzowego;
4. zmiana decyzji przyznającej zwrot podatku akcyzowego;
5. zasady postępowania w przypadku nienależnego pobrania zwrotu podatku lub w nadmiernej wysokości.

IX. Śmierć wnioskodawcy a zwrot podatku akcyzowego

1. czy zwrot podatku akcyzowego wykorzystywanego do produkcji rolnej przysługuje spadkobiercy wnioskodawcy?
2. czy spadkobierca wnioskodawcy może przedłożyć faktury zakupu oleju napędowego zrealizowane przez spadkodawcę?
3. jak postąpić ze środkami przeznaczonymi na zwrot podatku w sytuacji gdy wnioskodawca umrze?
4. czy w przypadku śmierci wnioskodawcy zwrot przysługuje pozostałym współwłaścicielom gospodarstwa rolnego?

X. Pomoc publiczna a zwrot podatku akcyzowego

1. czy i jakie dokumenty związane z udzieleniem pomocy publicznej powinien złożyć wnioskodawca?
2. jak postąpić gdy wniosek nie zawiera informacji składanej przez podmiot ubiegający się o pomoc publiczną?
3. czy należy podać do wiadomości publicznej wykaz podmiotów, którym przyznano zwrot podatku akcyzowego?