Program szkolenia

I. Zmiana rozporządzenia KE nr 1408/2013 w zakresie pomocy de minimis w rolnictwie obowiązująca do 31 grudnia 2032 r. – przyjęta w dniu 10 grudnia 2024 r.  

1. Zwiększenie dopuszczalnego limitu pomocy de minimis w rolnictwie.
2. Zwiększenie krajowego limitu pomocy de minimis.
3. Zmiana metodologii obliczania limitu de minimis w rolnictwie.
4. Skutki zmian m.in. w zakresie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych, ulg z tytułu nabycia i powiększenia gospodarstwa rolnego, dofinansowań związanych z odbiorem i utylizacją odpadów rolnych, utylizacją wyrobów zawierających azbest, itp.

II. Nowelizacja ustawy o pomocy publicznej w zakresie ubiegania się o pomoc de minimis – obowiązuje od 9 listopada 2024 r.

III. Nowelizacja rozporządzenia sprawozdawczego (rozporządzenia RM w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej, informacji o nieudzieleniu takiej pomocy oraz sprawozdań o zaległościach przedsiębiorców we wpłatach świadczeń należnych na rzecz sektora finansów publicznych) – obowiązuje od 8 listopada 2024 r.

1. Nowe kody sprawozdawcze w zakresie pomocy de minimis.
2. Zmiany w zakresie kodów przeznaczeń pomocy.

IV. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych udzielane jako tzw. pomoc powodziowa (pomoc publiczna z tytułu klęsk żywiołowych) – od 26 listopada 2024 r.

1. Warunki dopuszczalności pomocy z tytułu klęsk żywiołowych wynikające z rozporządzenia KE nr 651/2014.
2. Formularze i dokumenty wymagane od przedsiębiorców dotkniętych powodzią.
3. Czy pomoc powodziowa dotyczy także rolników?
4. Procedura przyznawania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych w formule pomocy publicznej z tytułu klęsk żywiołowych (art. 67b §1 pkt 3 lit. a Ordynacji podatkowej).
5. Sprawozdawczość z pomocy powodziowej. 

V. Nowelizacja kilkunastu ustaw w zakresie pomocy de minimis (obowiązuje od 9 listopada 2024 r.), w tym m.in.:

1. ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,
2. ustawy o podatku rolnym,
3. ustawy o podatku leśnym,
4. ustawy – Prawo oświatowe,
5. ustawie o gospodarce nieruchomościami.  

VI. Nowe Formularze informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis (Nowelizacja rozporządzenia Rady Ministrów z 29 marca 2010 r.) – obowiązują od 9 sierpnia 2024 r.

VII. Nowy wzór zaświadczenia o pomocy de minimis (Nowelizacja rozporządzenia Rady Ministrów z 20 marca 2007 r.) – obowiązuje od 3 lipca 2024 r.

VIII. Nowelizacja ustawy o gospodarce nieruchomościami w zakresie pomocy de minimis wprowadzona nowelizacją ustawy powodziowej – obowiązuje od 26 listopada 2024 r.

1. Nowelizacja art. 10 ustawy o gospodarce nieruchomościami w zakresie pomocy publicznej.
2. Nowelizacja art. 69a ustawy o gospodarce nieruchomościami w zakresie pomocy de minimis. 

IX. Rozporządzenie Komisji Europejskiej nr 2023/2831 dotyczące pomocy de minimis na lata 2024 – 2030.

1. Limit pomocy de minimis.
2. Metodologia obliczania 3-letniego limitu pomocy de minimis (lata podatkowe, a lata kalendarzowe).
3. Zasady kumulacji pomocy de minimis (z innymi rodzajami pomocy de minimis oraz z pomocą publiczną).
4. Centralny rejestr pomocy de minimis od 2026 r.  

X. Rozporządzenie Komisji Europejskiej nr 2023/2832 dotyczące pomocy de minimis w ramach UOIG na lata 2024 – 2030.

1. W jakich obszarach ma zastosowanie rozporządzenie KE w zakresie usług w ogólnym interesie gospodarczym (UOIG)?  
2. Limit pomocy de minimis.
3. Metodologia obliczania 3-letniego limitu pomocy de minimis (lata podatkowe a lata kalendarzowe).
4. Centralny rejestr pomocy de minimis od 2026 r.

XI. Gminne programy pomocy de minimis. 

1. Jakie przepisy pomocowe należy zawrzeć w programie pomocy de minimis obowiązującym do 2030 r.?
2. Sposób zgłaszania programów pomocy de minimis (zgłoszenie nowego programu, zgłoszenie nowelizacji programu).
3. Procedura zgłaszania uchwał do UOKiK oraz Ministerstwa Rolnictwa i Rozwoju Wsi. 
4. Najczęstsze programy pomocy de minimis (uchwały) przyjmowane przez gminy:

XIII. Pomoc regionalna w ramach zwolnień z podatku od nieruchomości do 31 grudnia 2026 r.

1. Ogólnopolski program pomocy regionalnej dla gmin (Rozporządzenie Rady Ministrów z 9 stycznia 2015 r.).
2. Konstruowanie gminnych uchwał podatkowych przewidujący pomoc regionalną do 2026 r.
3. Jak odróżnić tzw. „obszary a” i „obszary c” oraz „inwestycję początkową” od „inwestycji początkowej na rzecz nowej działalności gospodarczej”?
4. Nowelizacja mapy pomocy regionalnej w zakresie dopuszczalnych intensywności pomocy – podwyższenie intensywności na wybranych obszarach kraju.

XIV. Pomoc de minimis udzielana w trybie Ordynacji podatkowej.

1. Jak powinien wyglądać kompletny wniosek o pomoc de minimis?
2. Jak postąpić z niekompletnym wnioskiem podatnika (brak informacji, niekompletne informacje, nieprawdziwe informacje)?
3. Kto przesądza o istnieniu i rodzaju pomocy publicznej? Organ czy podatnik?
4. Kiedy ulga jest pomocą de minimis? Kto o tym decyduje?
5. Kiedy pozostawić wniosek bez rozpatrzenia, a kiedy odmówić udzielenia pomocy?
6. Na jakie przepisy należy się powołać w podstawie decyzji o udzieleniu pomocy de minimis (problem art. 67b Ordynacji podatkowej)?
7. Badanie powiązań z innymi przedsiębiorcami przy udzielaniu pomocy de minimis. 
8. Kto w przypadku spółki cywilnej/jawnej powinien wypełnić Formularz informacji (spółka, wspólnik)? Na kogo wystawić zaświadczenie o pomocy de minimis? Kto jest beneficjentem pomocy (spółka, wspólnik, podatnik)?
9. Jak potraktować małżeństwo przy współwłasności nieruchomości? Kto jest  beneficjentem pomocy? Od kogo żądać informacji? Na kogo wystawić zaświadczenie o pomocy de minimis?
10. Pomoc powodziowa przyznawana na podstawie art. 67b §1 pkt 3 lit. a) Ordynacji podatkowej.

XV. Definicja pomocy publicznej w szczególności na gruncie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych – najczęstsze wątpliwości i pytania w praktyce gminnej.

1. Kiedy mamy do czynienia z przedsiębiorcą?
2. Czy do rolnika należy zawsze stosować przepisy o pomocy publicznej?
3. Kto jest beneficjentem pomocy publicznej w rolnictwie?
4. Czy każda ulga w spłacie zobowiązań podatkowych dla przedsiębiorcy jest pomocą publiczną? Kiedy ulga nie stanowi pomocy publicznej?
5. Czy wiążące jest oświadczenie przedsiębiorcy o braku pomocy publicznej/braku wpływu na handel w UE? Kto przesądza o braku pomocy publicznej?
6. Czy i kiedy wynajmującego należy traktować jako przedsiębiorcę i stosować przepisy o pomocy publicznej?
7. Jakie rodzaje działalności nie wywierają wpływu na konkurencję i wymianę handlową w UE (brak pomocy publicznej)?
8. Czy wsparcie dla ZOZ (np. szpitala, przychodni) jest pomocą publiczną?
9. Czy do klubu sportowego mają zastosowanie przepisy o pomocy publicznej?
10. Czy zwolnienia i ulgi w zakresie gospodarki komunalnej (PSZOK, odpady, woda-ścieki, transport, kluby sportowe, kultura) należy rozpatrywać jako pomoc publiczną?

XVI. Odpowiedzi na pytania zgłoszone przed szkoleniem.