Program szkolenia
I. Zasady opodatkowania JST podatkiem VAT.
1. Zasady ogólne rozliczania podatku VAT w JST – mechanizm podatku.
2. Specyfika JST jako podatnika podatku VAT.
3. Przedmiot i zakres opodatkowania podatkiem VAT JST.
4. Szczegółowe zasady opodatkowania w JST:
- Dostawa towarów.
- Wynajem.
- Dzierżawa.
- Sprzedaż praw.
- Świadczenia ciągłe.
- Dostawa wody i odbiór ścieków.
- Pozostałe świadczenia.
5. Rozliczanie projektów unijnych w JST:
- Zasady ogólne.
- Dotacje i subwencje.
- Inne świadczenia.
- Opodatkowanie dotacji i subwencji.
- Moment powstania obowiązku.
- Koszty kwalifikowalne.
- Zasady rozliczeń dotacji i subwencji.
- Dotacje na OZE i „azbest”.
- Pozostałe zagadnienia.
6. Stawki podatku VAT w JST.
- Zasady stosowania odpowiednich stawek.
- Świadczenia kompleksowe.
- Stawki obniżone w JST.
7. Rozliczenia szkół i przedszkoli.
8. Rozliczenia świadczeń opiekuńczych.
9. Rozliczenia OSiR.
10. Nieodpłatne świadczenia w JST.
- Towary.
- Usługi.
- Darowizny.
- Prezenty małej wartości.
- Wykorzystanie majątku JST na cele prywatne.
- Świadczenia na rzecz pracowników.
- Świadczenia na rzecz podmiotów zewnętrznych.
11. Sprzedaż nieruchomości w JST – zasady opodatkowania.
- Grunty niezabudowane.
- Budynki i budowle.
- Pierwsze zasiedlenie.
- Zwolnienie i wybór opodatkowania.
- Moment powstania obowiązku podatkowego.
- Specyfika JST – czy każda sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.
- Pozostałe zagadnienia.
12. Sprzedaż majątku ruchomego w JST – zasady opodatkowania podatkiem VAT.
13. Zwolnienia z podatku VAT w gminach.
14. Fakturowanie w JST.
- Rodzaje faktur.
- Zasady wystawiania faktur.
- Korekty faktur.
- Zaliczki.
- Faktury konsumenckie.
- Refaktura świadczeń.
- Anulowanie i duplikaty faktur.
- e-faktura (KSeF).
15. Kasy fiskalne w JST.
16. Dostawa węgla – zasady opodatkowania.
17. Podatek naliczony w JST.
- Zasady odliczenia podatku naliczonego VAT.
- Terminy odliczenia podatku.
- Samochody w JST.
- Koszty eksploatacji (paliwo, naprawy itp.).
- Pozostałe zagadnienia.
18. Zasady rozliczeń podatku VAT przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe.
19. Pozostałe zagadnienia.
II. Proporcja oraz prewspółczynnik w JST.
1. Rozliczenie podatku VAT w ramach prewspołczynnika?
1. Obszary działalności, a prawo do stosowania prewspółczynnika.
2. Konsekwencje niestosowania prewspółczynnika.
3. Zasady liczenia prewspółczynnika.
4. Warunki i sposoby określenia prewspółczynnika.
5. Wybór właściwej metody.
6. Rozporządzenie MF.
- Urząd obsługujący;
- Jednostka budżetowa;
- Zakład budżetowy;
- Instytucja kultury;
- Szkoła.
7. Inne metody − wykorzystanie korzystnego orzecznictwa sądów administracyjnych.
8. Odpowiednie stosowanie przepisów o proporcji.
2. Rozliczanie podatku VAT w ramach proporcji.
- W jakich przypadkach stosujemy proporcję?
- Ustalenie proporcji.
- Zasady liczenia proporcji.
- Wyłączenia przy liczeniu proporcji.
- Transakcje zwolnione.
- Wynik proporcji i zasady zaokrągleń.
- Szacunkowe określenie proporcji.
- Transakcje pomocnicze (sporadyczne).
- Zmiana wykorzystania nieruchomości.
- Korekta w przypadku pojazdów samochodowych.
3. Korekta roczna podatku VAT w ramach tzw. prewspółczynnika oraz proporcji.
- Podstawa prawna korekty rocznej.
- Korekta roczna – zasady ogólne.
- Moment oraz forma dokonania korekty.
- Zmiana przeznaczenia towaru lub usługi oraz zmiana prawa do odliczenia a korekta roczna.
- Zasady ustalania prewspółczynnika i proporcji dla celów korekty rocznej.
- Jak przygotować się do korekty rocznej?
- Korekta roczna w zakresie środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz nieruchomości (korekty wieloletnie).
- Zmiana przeznaczenia ST, WNiP i nieruchomości.
- Sprzedaż ST, WNiP i nieruchomości w trakcie korekty.
- Sprzedaż towaru i usługi w trakcie korekty.
- Towary i ubytki.
- Przypadki szczególne.
- Analiza najnowszego orzecznictwa.
4. Analiza na przykładach.
- Obliczanie prewspółczynnika na przykładach.
- Obliczanie proporcji na przykładach.
- Korekta roczna na przykładach.
5. Zmiany wprowadzone przez SLIM VAT 3.
III. Zasady refaktury mediów przez gminy.
- Istota refaktury.
- Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku refaktury.
- Wątpliwości i ryzyka związane z refakturą mediów.
- Czy JST może stosować przy refakturze mediów obniżoną stawką VAT?
- Optymalne i bezpieczne rozwiązanie z punktu widzenia JST.
- Analiza zasad refakturowania mediów na przykładach.
IV. Co należy wiedzieć o KSef w JST – w związku z przesunięciem terminu na wdrożenia obligatoryjnego KSeF?
- Definicja e-faktury i KSeF.
- Obowiązek wystawienia faktury przy użyciu KSeF.
- Zasady stosowania KSeF.
- Jak przygotować JST do KSeF?
- Wystawienie e-faktury w KSeF na przykładzie.
V. Schematy podatkowe (MDR) w JST.
1. Definicja schematu podatkowego.
2. Zasady identyfikacji schematów podatkowych w JST.
3. Przykłady schematów podatkowych w JST.
4. Raportowanie schematów podatkowych na przykładach:
- MDR – 1;
- MDR – 3.
5. Procedura raportowania schematów podatkowych – czy w JST jest wymagana?
6. Odpowiedzialność osób za nie przestrzeganie przepisów o raportowaniu schematów podatkowych.
VI. Sesja pytań.
