Program szkolenia

I. Zasady odpowiedzialności spadkobierców za zobowiązania podatkowe spadkodawców

1. Ustawowy porządek dziedziczenia, zapis windykacyjny.

UWAGA! Zmiany wprowadzone nowelizacją z dnia 28 lipca 2023 r. oraz ich wpływ na dziedziczenie spadków przez gminę: zmiany w ustawowym porządku dziedziczenia, nowe przesłanki uznania za niegodnego dziedziczenia, zmiany w oświadczeniu o odrzuceniu spadku, nowe elementy postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku.

2. Zakres odpowiedzialności spadkobierców za długi spadkowe – odpowiedzialność wprost i z dobrodziejstwem inwentarza.

3. Ustalenie spadkobierców − zagadnienia z praktyki.

1. W jakich przypadkach należy przeprowadzić postępowanie spadkowe i czy jest to obowiązek gminy?
2. Omówienie wniosków z raportu NIK w zakresie kontroli odzyskiwania należności przez gminy.
3. W jaki sposób organ podatkowy może ustalić spadkobierców i jakie ma do tego instrumenty prawne?
4. Jakie informacje można uzyskać za pomocą Programu ,,Źródło”?
5. Z jakimi instytucjami współpracować przy ustalaniu spadkobierców?
6. Co zawiera Rejestr Spadkowy i jak prawidłowo z niego korzystać?
7. Czy można zmusić spadkobierców do przeprowadzenia postępowania podatkowego?
8. Jak przeprowadzić postępowanie spadkowe na koszt spadkobierców?
9. Czy pracownik urzędu może być pełnomocnikiem w postępowaniu spadkowym?
10. Co w sytuacji, gdy wszyscy spadkobiercy odrzucili spadek?
11. Czy jest możliwe zawieszenie postępowania podatkowego na czas postępowania spadkowego?

4. Omówienie przykładowego wniosku o stwierdzenie nabycia spadku.

5. Koszty ponoszone przez organ podatkowy w związku z prowadzonym postępowaniem spadkowym.

6. Zawiadomienie sądu o zmianie właściciela/współwłaściciela nieruchomości.

II. Podatnik zmarły, czyli skutki śmierci spadkodawcy w odniesieniu do zobowiązań podatkowych i niepodatkowych należności podatkowych

1. Decyzja o zakresie odpowiedzialności spadkobierców – elementy decyzji, przykładowy wzór.

1. Jaki organ powinien wydać decyzję o zakresie odpowiedzialności spadkobierców?
2. Czy spadkobiercy podatnika mogą zapłacić jego zaległości bez wydania decyzji?
3. Czy decyzją należy objąć wszystkie zaległości podatkowe oraz niepodatkowe należności budżetowe?
4. Składniki decyzji wydanej na podstawie art. 100 Ordynacji podatkowej.
5. Czy decyzją o zakresie odpowiedzialności należy objąć spadkobiercę, który jest równocześnie współwłaścicielem?
6. Czy decyzję wymiarową trzeba wystawić na wszystkich spadkobierców?
7. Czy do wydania decyzji potrzebny jest spis inwentarza oraz dział spadku?
8. Czy z decyzji powinny wynikać konkretne kwoty zobowiązania poszczególnych spadkobierców?

2. Przedawnienie zobowiązań podatkowych po śmierci podatnika.

3. Dziedziczenie podatkowych i niepodatkowych należności budżetowych – czy wszystkie należności podlegają dziedziczeniu?

4. Weryfikacja ostatecznych decyzji ustalających wysokość zobowiązania podatkowego w przypadku śmierci podatnika – w jakim trybie można zmienić decyzję wydaną na spadkodawcę?

III. Egzekucja zobowiązań spadkodawcy.

1. Jak wystawić tytuł wykonawczy na spadkobiercę?
2. Czy przed wystawieniem tytułu należy wysłać do spadkobiercy upomnienie?
3. Omówienie wzoru tytułu wykonawczego na następcę prawnego.
4. Śmierć podatnika w trakcie postępowania egzekucyjnego – jak zawiadomić organ egzekucyjny o śmieci podatnika?
5. Jakie są skutki śmierci podatnika po wystawieniu na niego tytułu wykonawczego?
6. Które zobowiązania wygasają wraz ze śmiercią podatnika?

IV. Fundacje rodzinne jako nowy rodzaj podatnika i zobowiązanego.

1. Omówienie najważniejszych zasad funkcjonowania fundacji rodzinnych wprowadzonych ustawą z dnia 26 stycznia 2023 r.
2. Czy fundacja rodzinna może być podatnikiem podatku od nieruchomości?
3. Kto może złożyć deklarację podatkową w imieniu fundacji rodzinnej?
4. Czy można wystawić tytuł wykonawczy na fundację rodzinną?