Program szkolenia

I. Znaczenie wyroków Trybunału Konstytucyjnego z dnia 4 lipca 2023 r. (SK 14/21) oraz z dnia 18 października 2023 r. (SK 23/19) dla wymiaru oraz poboru podatków w 2024 r.

1. Jaka definicja budowli obowiązuje po uznaniu za niezgodny z Konstytucją art. 1a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych?
2. Kiedy można oczekiwać na zmiany legislacyjne?
3. Czy organy podatkowe powinny uwzględniać stanowisko TK w przypadku wymiaru podatku od nieruchomości na 2024 r.?
4. Czy wyroki TK są podstawą do wznawiania postępowań podatkowych?
5. Co wyrok TK w sprawie SK 23/19 zmienia, jeżeli chodzi o opodatkowanie garaży?
6. Jak opodatkować garaże wielostanowiskowe?
7. Jak opodatkować garaże stanowiące odrębne nieruchomości lokalowe w bryle budynku mieszkalnego?
8. Jak opodatkować garaże przynależne do lokali mieszkalnych?
9. Czy wyrok TK wpływa na zasady opodatkowania garaży obok budynków mieszkalnych?

II. Wygaśnięcie rozporządzenia w sprawie pomocy de minimis oraz wyczerpanie krajowego limitu pomocy de minimis w rolnictwie

1. Czy w roku 2024 będzie można stosować zwolnienia stanowiące pomoc de minimis?
2. Czy w roku 2024 r. będzie można stosować obniżone stawki stanowiące pomoc de minimis?
3. Jakie skutki dla wymiaru oraz poboru podatków może mieć wejście w życie nowego rozporządzenia?
4. Projektowane zmiany w zakresie podniesienia limitu pomocy do 300.000 euro – co i jak trzeba będzie weryfikować?
5. Wyjaśnienia UOKiK dotyczące możliwych wariantów postępowania w odniesieniu do czasu obowiązywania uchwał przewidujących udzielanie pomocy de minimis zgodnie z rozporządzeniem KE nr 1407/2013
6. Wyczerpanie krajowego limitu pomocy de minimis w sektorze rolnictwa – jak udzielać teraz ulg w spłacie?
7. Wyczerpanie krajowego limitu pomocy de minimis w sektorze rolnictwa – jak rozpoznawać teraz wnioski o ulgi i zwolnienia w podatku rolnym w ramach tego rodzaju pomocy?
8. Co zrobić, gdy organ podatkowy wydał decyzję przyznającą ulgę lub zwolnienie pomimo wyczerpania krajowego limitu pomocy de minimis w sektorze rolnictwa?

III. Postępowania podatkowe, w tym coroczny wymiar podatków, prowadzone w oparciu o system doręczeń elektronicznych

1. Na czym polegają zmiany w zasadach doręczania pism procesowych, które wejdą w życie z dniem 10 grudnia 2023 r.?
2. Jakim kategoriom podatników organy podatkowe będą zobowiązane doręczać decyzje za pomocą środków komunikacji elektronicznej?
3. Jak będą wyglądały doręczenia za pomocą środków komunikacji elektronicznej?
4. Czy będzie można doręczać decyzje w sposób tradycyjny – pocztą, przez pracownika lub inkasenta?
5. Jak będzie wyglądało doręczanie decyzji wymiarowych na 2024 r.?
6. Jakie mogą być skutki doręczenia decyzji w formie papierowej zamiast formy elektronicznej?
7. Jak będą wnoszone podania do organów podatkowych na nowych zasadach?

IV. Postanowienia o zaliczaniu wpłat oraz zaliczaniu nadpłat – zmiany wynikające z nowelizacji ordynacji podatkowej

1. Kiedy wydaje się postanowienie o zaliczeniu wpłaty?
2. Kiedy wydaje się postanowienie o zaliczeniu nadpłaty?
3. Wniosek o wydanie postanowienia – jak z nim postępować?
4. Kolejność zaliczania wpłat.
5. Kolejność zaliczania nadpłat.

V. Zakończenie i otwarcie nowego roku podatkowego – wybrane zagadnienia:

1. przedawnienie podatkowe (jakie należności ulegają przedawnieniu z końcem roku?, jakie należności można wymierzać do końca roku?, co zrobić, aby nie dopuścić do przedawnienia?, czy hipoteka chroni przed przedawnieniem?);
2. nadawanie decyzjom rygoru natychmiastowej wykonalności, jako podstawa do wykonalności decyzji nieostatecznej (jakiej decyzji można nadać rygor? jakie są przesłanki nadania rygoru?, komu doręczyć rygor – stronie czy pełnomocnikowi, czy sam rygor chroni przed przedawnieniem?);
3. jak prawidłowo powinien być wykonany obowiązek złożenia informacji lub deklaracji?
4. wadliwe załączniki a ważność deklaracji/informacji;
5. składanie deklaracji/informacji przez współwłaścicieli;
6. brak deklaracji/informacji a kara porządkowa oraz odpowiedzialność karna-skarbowa;
7. obowiązek informowania naczelników urzędów skarbowych o podejrzeniu popełnienia karnego- skarbowego w związku z brakiem złożenia deklaracji/informacji lub wadliwością tych dokumentów;
8. złożenie informacji a wszczęcie postępowania w sprawie;
9. składanie deklaracji/informacji przy nowych budynkach i budowlach;
10. kiedy organ musi wydać postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego?
11. wszczynanie postępowań przy współwłasnościach;
12. coroczny wymiar podatków bez wydawania postanowienia o wszczęciu postępowania podatkowego.

VI. Najnowsze orzecznictwo

1. opodatkowanie mieszkań wynajmowanych przez przedsiębiorców na cele mieszkaniowe – zmiana orzecznictwa;
2. opodatkowanie magistrali ciepłowniczej w budynku;
3. posiadacz samoistny w najnowszym orzecznictwie;
4. opodatkowanie kontenerów telekomunikacyjnych;
5. samowolna zmiana budynku niemieszkalnego na mieszkalny – skutki podatkowe;
6. opodatkowanie bramy wjazdowej i ogrodzenia;
7. stacja paliw jako przedmiot podatku;
8. powierzchnia użytkowa pomieszczeń o zróżnicowanej wysokości.