Program szkolenia

I. Zasady odpowiedzialności spadkobierców za zobowiązania podatkowe spadkodawców.

1. Ustawowy porządek dziedziczenia, zapis windykacyjny.

2.. Zakres odpowiedzialności spadkobierców za długi spadkowe – odpowiedzialność wprost i z dobrodziejstwem inwentarza.

3. Ustalenie spadkobierców − zagadnienia z praktyki.

1. W jaki sposób organ podatkowy może ustalić spadkobierców i jakie ma do tego instrumenty prawne?
2. Jakie informacje można uzyskać za pomocą Programu ,,Źródło”?
3. Z jakimi instytucjami współpracować przy ustalaniu spadkobierców?
4. Co zawiera Rejestr Spadkowy i jak prawidłowo z niego korzystać?
5. W jakich przypadkach należy przeprowadzić postępowanie spadkowe i czy jest to obowiązek gminy?
6. Czy można zmusić spadkobierców do przeprowadzenia postępowania podatkowego?
7. Jak przeprowadzić postępowanie spadkowe na koszt spadkobierców?
8. Czy pracownik urzędu może być pełnomocnikiem w postępowaniu spadkowym?
9. Co w sytuacji, gdy wszyscy spadkobiercy odrzucili spadek?
10. Czy jest możliwe zawieszenie postępowania podatkowego na czas postępowania spadkowego?

4. Omówienie przykładowego wniosku o stwierdzenie nabycia spadku.

5. Koszty ponoszone przez organ podatkowy w związku z prowadzonym postępowaniem spadkowym.

6. Zawiadomienie sądu o zmianie właściciela/współwłaściciela nieruchomości.

II. Podatnik zmarły, czyli skutki śmierci spadkodawcy w odniesieniu do zobowiązań podatkowych i niepodatkowych należności podatkowych.

1. Decyzja o zakresie odpowiedzialności spadkobierców – elementy decyzji.

1. Jaki organ powinien wydać decyzję o zakresie odpowiedzialności spadkobierców?
2. Czy spadkobiercy podatnika mogą zapłacić jego zaległości bez wydania decyzji?
3. Czy decyzją należy objąć wszystkie zaległości podatkowe oraz niepodatkowe należności budżetowe?
4. Składniki decyzji wydanej na podstawie art. 100 Ordynacji podatkowej.
5. Czy decyzją o zakresie odpowiedzialności należy objąć spadkobiercę, który jest równocześnie współwłaścicielem?
6. Czy decyzję wymiarową trzeba wystawić na wszystkich spadkobierców?

2. Przedawnienie zobowiązań podatkowych po śmierci podatnika.

3. Dziedziczenie podatkowych i niepodatkowych należności budżetowych – czy wszystkie należności podlegają dziedziczeniu?

III. Planowane zmiany w prawie spadkowym.

1. Zmiany w porządku dziedziczenia

2. Nowe przesłanki uznania za niegodnego dziedziczenia.

3. Zmiany w oświadczeniu o odrzuceniu spadku.

4. Zmiany w postępowaniu spadkowym z punktu widzenia gminy jako uczestnika i wnioskodawcy.

5. Nowe elementy postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku.

- W jaki sposób zmiany w porządku dziedziczenia będą miały wpływ na dziedziczenie spadków przez gminę?

IV. Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe.

1. Ogólne przesłanki i zakres odpowiedzialności osób trzecich.

2. Prowadzenie postępowania podatkowego w przypadku osób trzecich na przykładzie odpowiedzialności zarządu spółki z o.o.

- W jaki sposób ustalić osoby ponoszące odpowiedzialność subsydiarną i ich adresy?

- Czy można przenieść odpowiedzialność w stosunku do podatnika w upadłości?

3. Przesłanki i zakres odpowiedzialności nabywcy przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

- Kiedy mamy do czynienia ze zbyciem przedsiębiorstwa lub jego części?

4. Przesłanki i zakres odpowiedzialności dzierżawcy lub użytkownika nieruchomości.

- Jak rozumieć pojęcie powiązań o charakterze rodzinnym, kapitałowym lub majątkowym w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym albo wynikających ze stosunku pracy?

5. Przesłanki i zakres odpowiedzialności wspólnika spółki jawnej, partnerskiej oraz komplementariusza spółki komandytowej albo komandytowo-akcyjnej za zaległości podatkowe spółki.

- Czy istnieje możliwość przeniesienia odpowiedzialności i wydania decyzji określającej w przypadku braku deklaracji podatkowej?

6. Przesłanki i zakres odpowiedzialności członka zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w organizacji, spółki akcyjnej lub spółki akcyjnej w organizacji, prostej spółki akcyjnej.

- Przesłanki wyłączające odpowiedzialności członków zarządu – uwagi praktyczne, najnowsze orzecznictwo.

7. Przesłanki i zakres odpowiedzialności pozostałych osób prawnych, w tym stowarzyszeń i likwidatorów.

8. Obligatoryjne składniki decyzji o odpowiedzialności osób trzecich.

9. Termin do wydania decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej.

10. Przedawnienie zobowiązania osoby trzeciej.

11. Egzekucja zobowiązania wynikającego z decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej.

12. Wygaśnięcie decyzji o odpowiedzialności osób trzecich.

- W jakich sytuacjach organ podatkowy powinien wydać decyzję o wygaśnięciu odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej?