Program szkolenia

I. Nowe zasady ustalania limitu zwrotu podatku akcyzowego:

1. limit zwrotu podatku hodowcom świń;
2. limit zwrotu podatku hodowcom kóz;
3. limit zwrotu podatku hodowcom koni;
4. limit zwrotu podatku hodowcom owiec;
5. czy zmienia się limit zwrotu podatku hodowcom bydła?
6. czy zmienia się limit zwrotu podatku posiadaczom użytków rolnych?
7. zasady ustalania średniej rocznej liczby świń, kóz, koni i owiec;
8. mechanizm korygujący w przypadku przekroczenia limitu wydatków obejmujących zwrot podatku akcyzowego.

II. Nowe dokumenty składane przez hodowców świń, kóz, koni i owiec:

1. oświadczenie producenta o średniej liczbie świń, kóz, koni i owiec;
2. nowe dokumenty wystawiane przez kierownika biura powiatowego Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa przedstawiane przy ubieganiu się zwrot podatku akcyzowego;
3. oświadczenia składane pod rygorem odpowiedzialności karnej przez hodowców koni w 2023 r.;
4. wniosek producenta rolnego do kierownika biura powiatowego Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa;
5. wzór wniosku obowiązujący w sierpniu 2023 r. składany przez producenta rolnego w odniesieniu do świń, kóz, owiec i koni;
6. czy dotychczas obowiązujące wzory wniosków będą stosowane? Jeżeli tak to w jakich przypadkach?
7. nowy okres za który mogą być uwzględniane faktury w 2023 r. składane w sierpniu wraz z wnioskiem o zwrot podatku akcyzowego przez hodowców świń, kóz, koni i owiec;
8. czy hodowcy bydła i posiadacze użytków rolnych mogą w drugim terminie składania wniosków załączyć faktury wystawione od 1 sierpnia 2022 r. do 31 lipca 2023 r.?
9. właściwość organu podatkowego w zakresie zwrotu podatku akcyzowego hodowcom świń, kóz, koni i owiec.

III. Nowa stawka zwrotu podatku − podstawowa i uzupełniająca

1. stawka zwrotu podatku akcyzowego stosowana w drugim terminie?
2. czy rolnikowi należy się zwrot różnicy kwoty pomiędzy stawką dotychczasową a nową stawką podatku?
3. dodatkowa (uzupełniająca) stawka zwrotu podatku akcyzowego obowiązująca w 2023 r.;
4. od kiedy może być stosowana dodatkowa stawka zwrotu podatku akcyzowego?
5. dodatkowa stawka zwrotu podatku a pomoc publiczna – pozytywna decyzja Komisji Europejskiej o zgodności ze wspólnym rynkiem pomocy publicznej udzielanej w tej formie;
6. jaką stawkę zwrotu podatku akcyzowego stosować w przypadku gdy rolnik nie złożył wniosku w lutym 2023 r. a pierwszy wniosek składa w sierpniu 2023 r.?

IV. Problemy proceduralne związane z nowymi zasadami zwrotu podatku akcyzowego

1. czy w związku z obowiązkiem stosowania nowej stawki zwrotu podatku zachodzi konieczność zmiany decyzji pierwotnej, tj. wydawanej w związku z wnioskami złożonymi w lutym 2023 r.?
2. czy w związku z nową stawką zwrotu podatku zachodzi konieczność zmiany limitu zwrotu podatku na 2023 r.?
3. jaki tryb zmiany decyzji należy zastosować?
4. czy w związku z dodatkową stawką zwrotu podatku niezbędna jest zmiana decyzji przyznającej zwrot podatku czy też można wydać odrębną decyzję uwzględniającą wyłącznie tą dodatkową (uzupełniającą) stawkę zwrotu?
5. jak postąpić gdy rolnik przedstawi faktury z niewłaściwego okresu?
6. czy można rozpatrzyć wniosek po upływie terminu do jego złożenia?
7. jakie czynności powinien podjąć organ podatkowy w przypadku złożenia wniosku po upływie terminu?
8. tryb postępowania przy braku dokumentu wydanego przez kierownika biura powiatowego Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa zawierającego informacje o liczbie dużych jednostek przeliczeniowych bydła będącego w posiadaniu producenta rolnego.

V. Nowe zasady zwrotu podatku a pomoc publiczna

1. czy i jakie dokumenty związane z udzieleniem pomocy publicznej powinien złożyć wnioskodawca?
2. jak postąpić gdy wniosek nie zawiera informacji składanej przez podmiot ubiegający się o pomoc publiczną?
3. czy należy podać do publicznej wiadomości wykaz podmiotów, którym przyznano zwrot podatku akcyzowego?
4. pomoc publiczna w związku z wydaniem pozytywnej decyzji przez Komisję Europejską.

VI. Producent rolny jako podmiot uprawniony do złożenia wniosku o zwrot podatku akcyzowego

1. pojęcie producenta rolnego;
2. czy wnioskodawca musi posiadać status producenta rolnego na dzień złożenia wniosku o zwrot podatku akcyzowego?
3. w jakich sytuacjach zwrot podatku przysługuje posiadaczowi samoistnemu?
4. posiadacz zależny jako podmiot uprawniony do zwrotu podatku;
5. czy zwrot podatku akcyzowego przysługuje osobie która wydzierżawiła gospodarstwo rolne na podstawie „zwykłej umowy” dzierżawy?
6. jak postąpić w przypadku gdy rodzice są właścicielami użytków rolnych a grunty na prowadzenie gospodarstwa rolnego wykorzystuje syn (córka)?
7. współwłaściciele (współposiadacze) a zwrot podatku akcyzowego;
8. czy w każdym przypadku złożenie wniosku przez współposiadacza wymaga jego pisemnej zgody?
9. podmioty, którym nie przysługuje zwrot podatku akcyzowego;
10. bezumowne korzystanie z gruntu a zwrot podatku akcyzowego;
11. czy przysługuje zwrot podatku akcyzowego podmiotowi mającemu zaległości podatkowe?

VII. Pojęcie gospodarstwa rolnego na potrzeby zwrotu podatku akcyzowego

1. czy zwrot podatku akcyzowego przysługuje na grunty rolne zabudowane?
2. jakie grunty gospodarstwa rolnego nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu limitu zwrotu?
3. użytki rolne zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza a zwrot podatku;
4. czy zwrot podatku przysługuje na grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów jako nieużytki (N)?
5. grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych a zwrot podatku akcyzowego;
6. sprzedaż gruntów w trakcie roku a zwrot podatku akcyzowego.

VIII. Śmierć wnioskodawcy a zwrot podatku akcyzowego

1. czy zwrot podatku akcyzowego wykorzystywanego do produkcji rolnej przysługuje spadkobiercy wnioskodawcy?
2. czy spadkobierca wnioskodawcy może przedłożyć faktury zakupu oleju napędowego zrealizowane przez spadkodawcę?
3. jak postąpić ze środkami przeznaczonymi na zwrot podatku w sytuacji gdy wnioskodawca umrze?
4. czy w przypadku śmierci wnioskodawcy zwrot przysługuje pozostałym współwłaścicielom gospodarstwa rolnego?

IX. Pozostałe problemy związane ze zwrotem podatku akcyzowego producentom rolnym w sierpniu 2023 r.

1. czy umowy dzierżawy zawierane w zamian za uzyskanie renty rolniczej na okres jednego roku uprawniają producenta rolnego do ubiegania się o zwrot podatku akcyzowego?
2. komu zwrócić podatek akcyzowy w przypadku umowy dzierżawy zawartej między rodzicami a dziećmi?
3. jak traktować umowy dzierżawy gruntów gospodarstwa rolnego zawarte na okres 10 lat przed nowelizacją przepisów? Czy zwrot podatku przysługuje dzierżawcy?
4. czy w przypadku gdy syn (córka) zamieszkuje razem z rodzicami (rencistami) umowa dzierżawy uprawnia syna (córkę) do ubiegania się o zwrot podatku akcyzowego?
5. czy producent rolny może załączyć do wniosku zamiast faktur paragon z NIP?
6. jak postąpić z paragonem dołączonym do wniosku nie zawierającym numeru NIP?
7. czy producent rolny, który nie ma nadanego NIP może przedstawić paragon?
8. czy dopuszczalne jest przedstawienie kopii paragonu z NIP?
9. czy rolnik może dołączyć same kopie faktur (paragonów z NIP)?
10. czy na fakturach VAT wymagane jest wpisanie kodu CN oleju napędowego?
11. z jakiego okresu mogą być uwzględniane faktury VAT?
12. czy faktury VAT z odroczonym terminem płatności mogą być uwzględniane w procesie zwrotu podatku akcyzowego?
13. adnotacje na fakturach VAT dokumentujących nabycie oleju napędowego;
14. czy faktury (paragony) wystawione na drugiego małżonka mogą być uwzględnianie przy zwrocie podatku akcyzowego?
15. czy syn (córka), który nabył gospodarstwo rolne może przedłożyć faktury zakupu oleju napędowego dokonanego przez rodziców?
16. czy można przekazać kwotę zwrotu podatku akcyzowego komornikowi?