Program szkolenia

I. Co wynika z uchwały NSA z dnia 27 marca 2023 r. (I FPS 2/22) dotyczącej wpływu pandemii COVID-19 na zawieszenie biegu terminów przedawnienia?

1. czego dotyczyła istota problemu?
2. kogo wiąże uchwała i jakie będą jej skutki dla gminnych organów podatkowych?
3. co zrobić z decyzjami, które zostały wydane po przedawnieniu?
4. czy uchwała będzie miała przełożenie na inne sprawy np. składane wnioski o stwierdzenie nadpłaty, postępowania prowadzone w trybach nadzwyczajnych?

II. Zmiany w Ordynacji podatkowej związane z decyzjami o odroczeniu terminu płatności oraz o rozłożeniu na raty

1. jaka jest istota i zakres wprowadzonych zmian?
2. co zrobić z decyzją o odroczeniu terminu płatności, które w terminie nie wykonał podatnik, osoba trzecia czy następca prawny?
3. kiedy niewykonana decyzja o rozłożeniu na raty wygasa w całości a kiedy z mocą wsteczną?
4. co z opłatą prolongacyjną, gdy decyzja o odroczeniu terminu płatności lub rozłożeniu na raty wygasa?
5. jak naliczać odsetki za zwłokę w przypadku wygaśnięcia w całości w lub w części decyzji ratalnej?

III. Rozliczanie wpłat na poczet bieżących oraz zaległych podatków

1. co trzeba analizować przy wpłacie dokonanej przez podatnika?
2. czy podatnik zawsze może wskazać, na jaką należność powinna być zaliczana wpłata?
3. jak zaliczyć wpłatę przy istnieniu kilku bieżących należności?
4. jak zaliczyć wpłatę przy istnieniu kilku zaległości podatkowych?
5. jak zaliczyć wpłatę przy istnieniu bieżących należności oraz zaległości podatkowych?
6. na jakie należności może być zaliczona wpłata?
7. czy wpłata z tytułu raty podatku od nieruchomości może być zaliczona na zaległość w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi?
8. wydawanie postanowień w sprawie zaliczenia wpłaty
9. kiedy postanowienie w sprawie zaliczenia wpłaty wydaje się wyłącznie na żądanie strony?

IV. Rozliczanie nadpłat powstałych u podatników

1. czy można zaliczyć nadpłatę bez uprzedniego jej określenia lub stwierdzenia?
2. postanowienie jako forma zaliczenia nadpłaty;
3. zasady dotyczące kolejności zaliczenia nadpłaty;
4. zaliczenie nadpłaty na poczet bieżących zobowiązań;
5. zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych;
6. zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań;
7. zaliczanie nadpłat w niewielkich kwotach;
8. czy zwrot podatku akcyzowego może być zaliczony na zaległości podatkowe w podatku rolnym czy od nieruchomości?
9. zaliczenie nadpłaty w przypadku wpłat dublowanych przez współwłaścicieli nieruchomości;
10. czy nadpłata występujące u jednego z podatników solidarnych może być zaliczona na poczet zobowiązania wspólnego?

V. Postępowanie w zakresie wniosków o ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych (umorzenie, odroczenie, rozłożenie na raty) oraz umarzanie zaległości podatkowych z urzędu

1. wniosek o ulgę w spłacie – elementy niezbędne do rozpoznania sprawy;
2. wnioski o ulgi składane przez przedsiębiorców;
3. postępowanie z wnioskami, które zawierają braki;
4. weryfikowanie przesłanek udzielenia ulgi – postępowanie dowodowe;
5. przesłanki umarzania zaległości podatkowych z urzędu;
6. przebieg postępowania w sprawie ulg w spłacie;
7. uregulowanie zaległości w trakcie postępowania w sprawie ulgi − skutki;
8. obowiązek podawania do publicznej wiadomości wykazu podmiotów, którym udzielono ulg oraz pomocy publicznej.

VI. Jak samodzielnie poprawić złą decyzję podatkową, która jest ostateczna?

1. czy można samodzielnie poprawić w decyzji błędy rachunkowe lub oczywiste omyłki związane np. ze złym wyliczeniem podatku, zastosowaniem złej stawki, wadliwym oznaczeniem strony czy wadliwym wyliczeniem rat podatku?
2. zmiany stanu faktycznego w trakcie roku podatkowego i ich wpływ na poprawność wydanych decyzji (zmiany w zakresie klasyfikacji gruntów, zmiany właścicielskie, dzierżawy);
3. co zrobić z decyzją, która okazała się wadliwa, gdyż podatnik nie poinformował organu podatkowego o zmianach, które rzutują na jej poprawność?
4. jak postępować z decyzjami, które rażąco naruszają prawo? czy można wymóc na SKO podjęcie z urzędu postępowania w sprawie stwierdzenia nieważności decyzji?

VII. Pełnomocnik w postępowaniu podatkowym:

1. kto może być pełnomocnikiem? małżonek jako pełnomocnik;
2. rodzaje pełnomocnictw (do podpisywania deklaracji, ogólne, szczególne, pełnomocnik do doręczeń);
3. urzędowy wzór pełnomocnictwa szczególnego - postępowanie w przypadku braku zastosowania wzoru lub jego wad;
4. czy pełnomocnictwo szczególne złożone w kontroli podatkowej lub czynnościach sprawdzających rozciąga się także na postępowanie podatkowe?
5. czy pełnomocnik ustanowiony w postępowaniu podatkowym jest też właściwy w sprawie zabezpieczenia wykonania zobowiązania oraz nadania decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności?

VIII. Co z doręczeniami elektronicznymi? Od kiedy gminy będą musiały korzystać z tego rodzaju doręczeń?

IX. Koszty postępowania podatkowego – kto je ponosi i kiedy można nimi obciążyć stronę postępowania?

1. jakie kategorie wydatków zaliczane są do kosztów postępowania podatkowego?
2. jakie koszty ponosi organ podatkowy?
3. jakie koszty mogą obciążać stronę?
4. czy koszty biegłego można przerzucić na stronę postępowania?
5. jak wyliczać koszty sporządzania kopii i odpisów dokumentów z akt sprawy?
6. zasady wyliczania kosztów sporządzania kopii i odpisów dokumentów z akt sprawy.

X. Wykonalność decyzji podatkowych

1. co to znaczy, że decyzja jest wykonalna lub niewykonalna?
2. złożenie odwołania a wstrzymanie wykonania decyzji;
3. nadawanie decyzji rygoru natychmiastowej – tryb oraz przesłanki;
4. wstrzymanie wykonania ostatecznej decyzji podatkowej – tryb i przesłanki.