Program szkolenia

I. Zasady ogólne rozliczania podatku VAT z uwzględnieniem specyfiki gmin

1. Gmina jako szczególny rodzaj podatnika.
2. Zakres opodatkowania podatkiem VAT w gminach.
3. Mechanizm podatku VAT.
4. Zwolnienia z podatku VAT w gminach.
5. Zasady liczenia prewspółczynnika i proporcji.
6. Pozostałe zagadnienia.

II. Znaczenie wyroku TS UE w zakresie OZE i usuwania azbestu z nieruchomości mieszkańców

1. Zasady opodatkowania dotacji w gminach.
2. Dotychczasowa praktyka rozliczania podatku VAT od dotacji przy projektach OZE.
3. Zasady rozliczania VAT przy projektach usuwania azbestu z nieruchomości.   
4. Znaczenie wyroku TS UE w sprawach C-612/21 oraz C-616/21.
5. Czy gminy będą miały prawo do ubiegania się o zwrot podatku naliczonego VAT?
6. Ryzyko korekty podatku naliczonego VAT, odliczonego przez gminy w ramach projektów OZE i usuwania azbestu.
7. Pozostałe zagadnienia.

III. Rozliczenie VAT od sprzedaży węgla

1. Zasady rozliczania podatku od zakupu węgla.
2. Czy należy stosować prewspółczynnik?
3. Zwolnienie z kas fiskalnych.
4. Pozostałe zagadnienia.

IV. Stawka podatku VAT przy refakturze mediów przez gminy

1. Istota refaktury.
2. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku refaktury.
3. Wątpliwości i ryzyka związane z refakturą mediów.
4. Czy gmina może stosować przy refakturze mediów obniżoną stawką VAT?
5. Optymalne i bezpieczne rozwiązanie z punktu widzenia gmin.
6. Analiza zasad refakturowania mediów na przykładach.

V. e-Faktura (KSef) w gminach

Wejście w życie przepisów o fakturach ustrukturyzowanych:

1. zgoda nabywcy na wystawianie faktur ustrukturyzowanych;
2. możliwość wystawiania faktur bez zgody nabywcy;
3. wprowadzenie obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych.

Krajowy System e-Faktur:

1. zasady działania KSeF;
2. dostęp do faktur w systemie KSeF;
3. termin archiwizacji faktur w systemie KSeF.

Podstawowe zasady wystawiania faktur ustrukturyzowanych z uwzględnieniem specyfiki JST:

1. data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej;
2. korekta faktury ustrukturyzowanej;
3. rozliczenia korekty faktury ustrukturyzowanej przez sprzedawcę i nabywcę – ułatwienia;
4. zakres faktur objętych KSeF;
5. dostosowanie systemu finansowo-księgowego JST do zasad wystawiania faktur ustrukturyzowanych.

Rodzaje faktur wystawianych w KSeF przez JST:

1. faktury zaliczkowe;
2. faktury korygujące;
3. noty korygujące;
4. faktury VAT marża;
5. faktury uproszczone;
6. faktury do paragonów;
7. paragony jako faktury uproszczone;
8. faktura VAT RR.

Dane, które powinna zawierać faktura ustrukturyzowana:

1. data sprzedaży;
2. data wystawienia;
3. numeracja faktur a KSeF;
4. numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku;
5. numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi;
6. numer identyfikacji VAT czy to zawsze numer NIP;
7. miara i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług;
8. cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto); 
9. kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
10. wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto);
11. stawka podatku;
12. suma wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku;
13. kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku;
14. sprzedaż zwolniona na fakturze – obowiązek wskazania podstawy prawnej na fakturze;
15. wyrazy „metoda kasowa” na fakturze;
16. faktura w przypadku cen urzędowych;
17. faktury walutowe.

Faktura zaliczkowa:

1. kiedy wystawiamy fakturę zaliczkową;
2. dane jakie powinna zawierać faktura zaliczkowa;
3. kiedy faktura końcowa – czy zawsze i problem „zerowej” faktury końcowej;
4. faktura proforma a faktura zaliczkowa.

Terminy wystawienia faktur:

1. zasada ogólna;
2. termin wstawienia faktur zaliczkowych;
3. termin na faktury dotyczące: książek, czasopism, robót budowlanych;
4. termin wystawienia faktury na najmu (dzierżawy, leasing) i media;
5. refakturowanie.

Dokumenty korygujące w systemie KSeF:

1. faktura korygująca: przypadki kiedy wystawiamy (rabaty, zwroty towarów i zaliczek, pomyłki, podwyższenie ceny), dane jakie zawiera;
2. nota korygująca: przypadki kiedy wystawiamy, dane jakie zawiera;
3. problem anulowania faktury.

Prezentacja na przykładzie wystawienia e-faktury na platformie KSeF.

VI. Zasady dokumentowania korekt „in minus” − ujęcie praktyczne z punktu widzenia specyfiki gmin

1. Brak obowiązku potwierdzenia dostarczenia faktury korygującej.
2. Zasady dokonywania „uzgodnień” korekt.
3. Obowiązek posiadania dokumentacji przez wystawcę faktury.
4. Dokumentacja „dorozumiana”.
5. Moment ujęcia w JPK obniżenia podatku należnego VAT.
6. Zasady korekty podatku naliczonego VAT przez nabywcę.
7. Brak obowiązku posiadania faktury korygującej przez nabywcę.
8. Objaśnienia podatkowe w zakresie SLIM VAT – istotne zagadnienia z punktu widzenia gmin.
9. Korekty „in minus” w pliku JPK.
10.  Praktyczne problemy związane z korygowania faktur z punktu widzenia specyfiki gmin.

VII. Grupa VAT w gminach

1. Grupa VAT jako fakultatywne rozwiązanie.
2. Kto może wchodzić w skład Grupy VAT?
3. Czy gminy mogą tworzyć grupy VAT?
4. Definicja pojęcia Grupy VAT z uwzględnieniem specyfiki gmin: powiązania finansowe; powiązania ekonomiczne; powiązania organizacyjne.
5. Organ podatkowy właściwy dla Grupy VAT.
6. Zasady opodatkowania transakcji wewnątrz Grupy VAT.
7. Zasady opodatkowania transakcji zewnętrznych.
8. Rozliczanie podatku naliczonego VAT.
9. Grupa VAT a prewspółczynnik i współczynnik (zasady rozliczania proporcji).
10. Grupa VAT a tzw. „Biała Lista”.
11. Zasady tworzenia Grupy VAT.
12. Rola przedstawiciela Grupy VAT.
13. Umowa o utworzeniu Grupy VAT.
14. Rejestracja Grupy VAT.
15. Zasady fakturowania przez członków Grupy VAT.
16. Zasady korygowania deklaracji przez Grupę VAT.
17. Ewidencjonowanie czynności wewnątrzgrupowych i wykonanych dla podmiotów zewnętrznych wobec Grupy VAT.
18. Pliki JPK w Grupie VAT.
19. Utrata statusu Grupy VAT – konsekwencje podatkowe.
20. Wady i zalety Grupy VAT z punktu widzenia gmin oraz spółek komunalnych.

VIII. SLIM VAT 3 w gminach

1. Rozszerzenie katalogu płatności z rachunku VAT.
2. Zmiany w liczeniu proporcji oraz prewspółczynnika.
3. Stawki sankcyjne VAT – zmiany zasad stosowania.
4. Zmiany w zasadach fakturowania: faktura zaliczkowa; korekty faktur.
5. Mały podatnik – zmiana progu
6. Wiążąca Informacja Stawkowa  – doprecyzowanie przepisów
7. Zmiany transakcjach wewnątrzwspólnotowych
8. Zmiany w zasadach rozliczeń mechanizmu podzielonej płatności (MPP)
9. Korekta przepisów dotyczących stosowania kas fiskalnych
10. Doprecyzowanie pakietu e-commerce
11. Korekta przepisów w zakresie 15 - dniowego zwrotu podatku
12. Pozostałe zmiany.