Program szkolenia

I. Podatek od nieruchomości a podatek rolny i podatek leśny – jaki podatek od gruntów?

1. co rozstrzyga o tym, jakim podatkiem jest opodatkowany dany grunt?
2. ewidencja gruntów i budynków jako podstawowy rejestr danych niezbędnych do opodatkowania;
3. kiedy użytki rolne i lasy podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?

II. Od czego płaci się podatek od nieruchomości?

- Budynki:

1. jakie cechy wyróżniają budynek?
2.  jak weryfikować czy dany obiekt to budynek?
3.  jak ustalić czy budynek ma fundamenty?
4. czy ubytki w dachu powodują, że nie mamy do czynienia z budynkiem?
5.  jak rozumieć trwały związek budynku z gruntem?
6. budynek a budowla.

- Budowle:

1. czym jest budowla?
2. znaczenie prawa budowlanego dla opodatkowania budowli;
3. budowle w najnowszym orzecznictwie Trybunału Konstytucyjnego i sądów administracyjnych;
4. jak ustalić w praktyce, czy mamy do czynienia z budową?
5. czy instalacje stanowią część budowli?
6. opodatkowanie urządzeń budowlanych.

- Grunty:

1. jakie grunty są opodatkowane podatkiem od nieruchomości?
2. czy opodatkowane są całe działki ewidencyjne?
3. czy opodatkowane są wyłącznie nieruchomości gruntowe?

III. Od czego naliczany jest podatek?

- Powierzchnia użytkowa budynków:

1. pojęcie powierzchni użytkowej, sposoby ustalania;
2. dopuszczalność wykorzystania ewidencji gruntów i budynków dla ustalenia powierzchni użytkowej;
3. liczenie powierzchni użytkowej przy skosach, czym są poddasza użytkowe?
4. czym jest kondygnacja?

- Wartość budowli

1. od jakiej wartości płaci się podatek?
2. kiedy podstawą opodatkowania jest wartość początkowa, a kiedy rynkowa?
3. jak ustalić wartość budowli dla potrzeb opodatkowania?
4. co zrobić gdy podatnik nie wskazuje wartości budowli?
5. biegły do wyceny wartości budowli.

- Powierzchnia gruntów

1. czy ewidencja gruntów i budynków przesądza o powierzchni do opodatkowania?
2. czy powierzchnię gruntów należy zaokrąglać?

IV. Podatnik podatku od nieruchomości?

- właściciel, samoistny posiadacz, użytkownik wieczysty jako podatnicy podatku od nieruchomości

- na podstawie jakich dokumentów ustalać status podatnika?

- kiedy podatnikiem jest posiadacz zależny?

1. umowy z gminą oraz SP a obowiązek podatkowy;
2. umowy z osobami prywatnymi a obowiązek podatkowy;
3. umowy z trwałym zarządcą.

- kto to jest posiadacz samoistny i jak go ustalić?

- jakie umowy przenoszą obowiązek podatkowy?

- współwłaściciele jako podatnicy:

1. jak opodatkować małżonków?
2. jak opodatkować osoby tworzące wspólnoty mieszkaniowe?
3. jak opodatkować współwłasności osób fizycznych oraz osób prawnych?

V. Tryb i warunki płatności

- moment powstania i wygaśnięcia obowiązku podatkowego;

- czym są tzw. wakacje podatkowe przy nowych budynkach i budowlach?

- powstawanie zobowiązania podatkowego wobec podatników będących osobami fizycznymi

1. decyzje ustalające;

- powstawanie zobowiązania podatkowego wobec podatników będących osobami prawnymi

1. podatek wykazany w deklaracji;
2. decyzje określające;

- zasady składania i korygowania informacji oraz deklaracji na podatek od nieruchomości;

- postępowanie związane z ustaleniem wysokości zobowiązania podatkowego;

- zaokrąglanie kwot podatku oraz jego rat;

- terminy płatności;

- wyliczanie rat podatku;

- zaległości podatkowe i odsetki za zwłokę w podatku od nieruchomości.

VI. Zastosowanie właściwej stawki podatku:

- kategorie stawek podatkowych dla gruntów, budynków oraz budowli;

- uchwała rady gminy jako podstawa do stosowania stawek na dany rok;

- jak klasyfikować budynki dla potrzeb określenia stawki?

1. budynki mieszkalne;
2. budynki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej;
3. budynki pozostałe;
4. budynki letniskowe;
5. kiedy stosowane są stawki zdrowotne?

- pojęcie gruntów, budynków, budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej:

1. definicja ustawowa i jej modyfikacje wynikające z wyroków Trybunału Konstytucyjnego;
2. opodatkowanie nieruchomości osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą;
3. pojęcie działalności gospodarczej na potrzeby podatku od nieruchomości;
4. wyjątki od definicji nieruchomości związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

- nieruchomości związane z działalnością gospodarczą a nieruchomości zajęte na taką działalność.

VII. Wyłączenia i zwolnienia z podatku od nieruchomości

- kategorie przedmiotów opodatkowania oraz podmiotów niepodlegających opodatkowaniu:

1. nieruchomości zajęte na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego;
2. grunty zajęte na pasy drogowe;
3. grunty pod wodami płynącymi.

- zwolnienia z podatku od nieruchomości wynikające z ustaw szczególnych:

1. kościoły i związki wyznaniowe;
2. grunty nabywane pod budowę dróg publicznych.

- podstawowe kategorie zwolnień z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych;

- zwolnienia na podstawie uchwał rad gmin:

1. jakie zwolnienia może wprowadzać rada gminy i czy musi to robić?

- zwolnienia i wyłączenia od podatku a obowiązek złożenia informacji/deklaracji.