Program szkolenia

I. Weryfikacja deklaracji na podatek od środków transportowych w trybie czynności sprawdzających:

1. istota i cel czynności sprawdzających;
2. jakie działania może podjąć gminny organ podatkowy w ramach czynności sprawdzających?
3. zasady korekty deklaracji z urzędu w procedurze czynności sprawdzających;
4. dopuszczalność zastosowania kary porządkowej w procedurze czynności sprawdzających w sytuacji gdy podatnik nie składa wyjaśnień w sprawie niezłożenia deklaracji lub wyjaśnień co do poprawności złożonej deklaracji;
5. jakie działania należy podjąć gdy czynności sprawdzające nie przyniosą oczekiwanego rezultatu?
6. czy podatnik, który nie płacił w latach poprzednich podatku, może w 2023 r. złożyć deklarację, czy też trzeba mu wydać decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego?

II. Postępowanie w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych:

1. jak postąpić w sytuacji gdy podatnik podatku od środków transportowych w trakcie roku dokonuje sprzedaży pojazdów i nie składa deklaracji? Czy określając wysokość zobowiązania należy uwzględnić wszystkie pojazdy?
2. w jakich przypadkach wydajemy postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego?
3. jakie dowody należy zebrać w celu określenia parametrów pojazdu na potrzeby opodatkowania podatkiem od środków transportowych?
4. jak postąpić gdy po wszczęciu postępowania a przed wydaniem decyzji zostanie złożona deklaracja (wadliwa lub prawidłowa)?
5. czy w trakcie postępowania podatnik może złożyć korektę deklaracji na podatek od środków transportowych?
6. jak należy postąpić gdy w trakcie postępowania podatkowego nastąpi przedawnienie zobowiązania podatkowego?
7. elementy decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych;
8. czy organ podatkowy może w jednej decyzji objąć wszystkie pojazdy stanowiące własność podatnika? Czy też zobowiązany jest do wydania odrębnych decyzji na każdy pojazd?

III. Postępowanie w sprawie zmiany decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych w trybie art. 254 Ordynacji podatkowej:

1. w jakich przypadkach stosować art. 254 o.p. w celu zmiany decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych?
2. czy zmieniając decyzję w trybie przepisu art. 254 Ordynacji podatkowej organ podatkowy zobowiązany jest wydać postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego oraz postanowienie o siedmiodniowym terminie do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego?
3. czy na podstawie art. 254 Ordynacji podatkowej można zmienić decyzję podatkową za ubiegłe lata podatkowe? Jeżeli tak, to w jakich przypadkach?
4. czy art. 254  Ordynacji podatkowej ma zastosowanie do zmiany decyzji wydanych i doręczonych osobom prawnym i jednostkom organizacyjnym nie mających osobowości prawnej?
5. w jakiej formie i w jakich przypadkach organ podatkowy odmawia wszczęcia postępowania podatkowego w sprawie uchylenia lub zmiany decyzji ostatecznej?

IV. Zmiana decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych w trybie wznowienia postępowania podatkowego:

1. sprzedaż pojazdu a wznowienie postępowania podatkowego;
2. nabycie pojazdu o wznowienie postępowania podatkowego;
3. jak postąpić w przypadku gdy podatnik wykaże, że nie dysponuje pojazdem od kilku lat a organ podatkowy wydawał decyzje określające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych?
4. kiedy organ podatkowy wydaje postanowienie o wznowieniu postępowania a w jakich przypadkach decyzję o odmowie wznowienia postępowania?
5. analiza przesłanek wznowienia postępowania podatkowego;
6. jak należy rozumieć pojęcie „nowe istotne dla sprawy okoliczności faktyczne”?

V. Zakres podmiotowy podatku od środków transportowych:

1. nie przerejestrowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych;
2. umowy cywilnoprawne a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych;
3. czy faktura jest dokumentem, który potwierdza przejście obowiązku podatkowego?
4. czy umowa sprzedaży nie zgłoszona w wydziale komunikacji może skutkować przejściem obowiązku podatkowego?
5. kto powinien złożyć deklarację na podatek od środków transportowych w przypadku, gdy podatnik ogłosił upadłość?
6. na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku gdy pojazdy zostały zajęte przez komornika?
7. czy bank, który udzielił kredytu zobowiązany jest do złożenia deklaracji na podatek od środków transportowych?
8. podatkowo-prawne konsekwencje zawarcia bankowej umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie
9. kto płaci podatek od pojazdów będących przedmiotem leasingu?
10. czy współwłaściciel nie wpisany jako pierwszy w dowodzie rejestracyjnym musi składać deklarację, a jeżeli tak to w jakim organie podatkowym?
11. banki jako podatnicy podatków od środków transportowych;
12. współwłasność banku i przedsiębiorcy a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych;
13. użyczenie (dzierżawa) pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych;
14. podatnik podatku od środków transportowych w sytuacji powierzenia pojazdu podmiotowi polskiemu przez podmiot zagraniczny;
15. spółka jawna jako podatnik;
16. spółka cywilna a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych.

VI. Problemy powstające na etapie ustalania przedmiotu opodatkowania podatkiem od środków transportowych:

1. dopuszczalna masa całkowita samochodu ciężarowego;
2. zasady ustalania dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów;
3. czy można opodatkować naczepę (przyczepę) w sytuacji gdy podatnik sprzedał ciągnik siodłowy?
4. naczepy i przyczepy wykorzystywane wyłącznie do działalności rolniczej;
5. jak opodatkować naczepę (przyczepę), która wykorzystywana jest zarówno do działalności rolniczej, jak i działalności gospodarczej?
6. czy z wyłączenia z opodatkowania może korzystać właściciel przyczepy, który nie ma gospodarstwa rolnego (np. emeryt) w sytuacji gdy udostępni ją synowi?
7. czy organy podatkowe obowiązane są odbierać oświadczenia (deklaracje) od właścicieli naczep wykorzystywanych do działalności rolniczej?
8. jak sprawdzić czy rolnik prowadzący jednocześnie działalność gospodarczą wykorzystuje naczepy (przyczepy) wyłącznie do działalności rolniczej?
9. czy należy opodatkować jednego współwłaściciela przyczepy, gdy drugi współwłaściciel jest podatnikiem podatku rolnego i wykorzystuje przyczepę do działalności rolniczej?
10. zasady opodatkowania autobusów.

VII. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych:

1. czy fakt nieprzerejestrowania pojazdu skutkuje przejściem obowiązku podatkowego?
2. pojazdy sprowadzone z zagranicy a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych;
3. czasowa rejestracja pojazdu a obowiązek podatkowy;
4. od kiedy opodatkować posiadacza samochodu ciężarowego nabytego w drodze licytacji komorniczej?
5. jak opodatkować pojazd, który został zakupiony, ale nie zarejestrowany?
6. zezłomowanie pojazdu a obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych;
7. czy faktyczne posiadanie pojazdu jest konieczne do jego opodatkowania?
8. wyrejestrowanie pojazdu;
9. czy opodatkowane są pojazdy, które nie są używane?
10. skąd organ podatkowy ma pozyskać dane o pojazdach czasowo wycofanych z ruchu?
11. czy podatnik który ma pojazd czasowo wycofany z ruchu do czerwca 2022 r. zobowiązany jest złożyć w lutym 2022 r. deklarację roczną?
12. czy kradzież pojazdu skutkuje wygaśnięciem obowiązku podatkowego?
13. jak ustalamy moment powstania obowiązku z podatku w związku z ponownym dopuszczeniem pojazdu do ruchu?
14. jak postąpić w przypadku, gdy podatnik nie ma pojazdu a w ewidencji dalej figuruje jako właściciel pojazdu?

VIII. Zwolnienia w podatku od środków transportowych:

1. na podstawie jakich dokumentów ustalić czy dany pojazd jest „specjalny”?
2. kategorie pojazdów specjalnych;
3. pojazdy specjalne a pojazdy specjalistyczne;
4. pojazdy specjalne a pojazdy używane do celów specjalnych;
5. czy podmiot korzystający ze zwolnienia od podatku ma obowiązek złożyć deklarację na podatek od środków transportowych?

IX. Właściwość miejscowa organów podatkowych w podatku od środków transportowych:

1. w jaki sposób rozumieć termin „miejsce zamieszkania”?
2. miejsce zamieszkania a miejsce zameldowania;
3. jak zweryfikować czy podatnik zamieszkuje (lub nie) na terenie danej gminy? Czy jest to możliwe?
4. czy fakt wykonywania działalności gospodarczej na terenie innej gminy skutkuje zmianą właściwości miejscowej organu podatkowego w zakresie podatku od środków transportowych?
5. gdzie powinien być płacony podatek w przypadku właściciela z siedzibą lub miejscem zamieszkania poza RP?
6. jakie są skutki zmiany właściwości miejscowej w trakcie roku podatkowego?
7. co zrobić, gdy podatnik uiścił podatek w niewłaściwym organie podatkowym?
8. pojęcie „siedziba” podatnika jako przesłanka ustalenia właściwości miejscowej organu podatkowego osobom prawnym oraz jednostkom organizacyjnym nieposiadającym osobowości prawnej;
9. właściwość organu podatkowego przy przedsiębiorstwach wielozakładowych;
10. w jaki sposób ustalić czy oddział przedsiębiorstwa włada środkami transportowymi?

X. Inne problemy związane z realizacją podatku od środków transportowych zgłaszane przez uczestników szkolenia.