Program szkolenia

I. Wstępna weryfikacja wniosku:

1. treść wniosku i konieczny poziom sprecyzowania;
2. wniosek o stwierdzenie nadpłaty w przypadku „współwłasności”;
3. wniosek o nadpłatę w przypadku małżonków;
4. wniosek o nadpłatę złożony przez podmiot, który zapłacił podatek a nie był i nie jest podatnikiem;
5. w jakich przypadkach można wzywać do uzupełnienia wniosku?
6. pełnomocnictwo i doręczenia w toku postępowania;
7. doręczenia zawodowym pełnomocnikom;
8. termin złożenia wniosku;
9. złożenie samej deklaracji bez wniosku o stwierdzenie nadpłaty;
10. złożenie wniosku bez deklaracji;
11. wniosek o stwierdzenie nadpłaty w trakcie i po zakończeniu postępowania egzekucyjnego;
12. zastosowanie stwierdzenia nadpłaty do sytuacji, w których nie nastąpiła zapłata podatku;
13. korekta  wniosku z urzędu;
14. czas na rozpoznanie wniosku, sposób liczenia terminu oraz skutki przekroczenia terminu.

II. Rozpoznanie wniosku:

1. postępowanie dowodowe i jego zakres; 
2. obowiązki wnioskodawcy (podatnika); 
3. obowiązki organu podatkowego;
4. ciężar dowodu i ciężar dowodzenia w sprawach dotyczących nadpłaty;
5. wezwania - termin do realizacji obowiązku wyznaczonego w wezwaniu;
6. skutki częściowego zrealizowania obowiązku;
7. kary porządkowe;
8. koszty postępowania;
9. opinie biegłych;
10. inne środki dowodowe;
11. analiza wpływu ciężaru ekonomicznego poniesienia podatku na zasadność wniosku.

III. Najczęściej powtarzające się zagadnienia we wnioskach i postępowanie dowodowe w tym zakresie:

1. budynek/budowla („budowla w budynku”), silosy, zbiorniki, części budowlane urządzeń technicznych;
2. powierzchnia użytkowa -  wysokość kondygnacji w świetle, nowy pomiar budynków;
3. zwolnienia kolejowe;
4. opodatkowanie budynków związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych; 
5. wartość budowli: opodatkowanie budowli zamortyzowanych, deklarowanie w wartości budowli innych środków trwałych niebędących budowlami.

IV. Rozstrzygnięcie wniosku:

1. bezdecyzyjny zwrot nadpłat; 
2. decyzje w sprawie nadpłat w tym decyzje „cząstkowe” oraz decyzje określające wysokość nadpłaty;
3. decyzja określająca wraz z rozstrzygnięciem wniosku;
4. decyzje określającą wysokość oprocentowania; 
5. umorzenie postępowania podatkowego a zwrot nadpłaty; 
6. wygaśnięcie decyzji stwierdzającej nadpłatę i skutki. 

V. Oprocentowanie  nadpłaty:

1. przyczynienie się organu podatkowego do powstania przesłanki uchylenia lub zmiany (stwierdzenia nieważności) decyzji podatkowej;
2. przedawnienie zobowiązania podatkowego a oprocentowanie nadpłaty;
3. przekroczenie 2-miesięcznego terminu na załatwienie wniosku o stwierdzenie nadpłaty podatku a obowiązek oprocentowania nadpłaty;
4. oprocentowanie nadpłaty w przypadku wydania decyzji określającej wysokość nadpłaty po uchyleniu, zmianie decyzji wymiarowej;
5. oprocentowanie nadpłaty w postaci odsetek za zwłokę, po uchyleniu postanowienia o zaliczeniu wpłaty.

VI. Zwrot nadpłaty i zaliczenie jej na poczet zobowiązań podatkowych:

1. zaliczenie nadpłaty na poczet innych należności – moment zaliczenia i forma procesowa   rozstrzygnięcia;
2. UWAGA! zmiany w przepisach – nowe zasady wydawania postanowień w sprawie zaliczenia nadpłaty,
3. zaliczenie nadpłaty a pojęcie bieżącego zobowiązania podatkowego w podatkach płatnych  ratalnie; 
4. termin do dokonania zwrotu nadpłaty z wyjaśnieniem konsekwencji jego uchybienia;
5. techniczne aspekty dokonania zwrotu nadpłaty przy uwzględnieniu solidarnego charakteru zobowiązania podatkowego;
6. konsekwencje zwrotu nadpłaty w niewłaściwej wysokości;
7. terminy graniczne dla dokonania zwrotu nadpłaty – konsekwencje dla organu podatkowego i podatnika.

VII. Zwrot nadpłat osobom pozostającym w związku małżeńskim.