Przegląd Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych 8(246) 2021

Podatki i opłaty lokalne

• Znaczenie nowej formuły JPK dla scentralizowanych podatników VAT. Założenia ogólne grupowania towarów i usług (GTU)
  Piotr Janicki główny specjalista w referacie ds. kontroli podatkowej i zabezpieczeń Urzędu Miasta Szczecin. Autor publikacji z zakresu zabezpieczania należności budżetowych oraz rozliczania podatku od towarów i usług przez jednostki samorządu terytorialnego. Prowadzi szkolenia w tematyce ksiąg wieczystych i zabezpieczania należności budżetowych.
  KUP ARTYKUŁ

  ,0 PLN
  Czytaj więcej

  Znaczenie nowej formuły JPK dla scentralizowanych podatników VAT. Założenia ogólne grupowania towarów i usług (GTU)

  Piotr Janicki główny specjalista w referacie ds. kontroli podatkowej i zabezpieczeń Urzędu Miasta Szczecin. Autor publikacji z zakresu zabezpieczania należności budżetowych oraz rozliczania podatku od towarów i usług przez jednostki samorządu terytorialnego. Prowadzi szkolenia w tematyce ksiąg wieczystych i zabezpieczania należności budżetowych.

  Jednym z nowych rozwiązań mających na celu zmniejszenie ryzyka fiskalnego i zwiększenie kontroli organów podatkowych nad rozliczaniem podatku od towarów i usług jest likwidacja deklaracji VAT-7 i zastąpienie ich nową, rozbudowaną wersją jednolitego pliku kontrolnego. W ramach tego nowego rodzaju ewidencji wprowadzono obowiązek oznaczania niektórych towarów i usług, obrót którymi uznano za szczególnie ryzykowny, za pomocą kodów GTU. Większość towarów i usług objętych obowiązkiem oznaczania nie występuje w jednostkach samorządu terytorialnego, będących scentralizowanymi podatnikami VAT. Jednakże część z nich może się pojawić przy dość szerokiej działalności prowadzonej przez poszczególne jednostki budżetowe JST i stwarzać wątpliwości co do konieczności i sposobu ich oznaczania.

  One of the new solutions aimed to decrease fiscal risk and increase tax authorities’ control over VAT payment is liquidation of VAT-7 declarations and their replacement with a new extensive version of a standard audit file. Within this new kind of register, it will be mandatory to mark some goods and services, transactions in which are considered as particularly risky, with GTU codes. Most goods and services subject to obligatory marking do not occur in local government units, which are centralized VAT payers. However, some of them may appear along quite broad activities carried out by local government’s individual budgetary units, and thus evoke doubts as to the need and manner of their marking.

• Znaczenie zwolnienia z podatków zasilających budżety gminy w specjalnych strefach ekonomicznych
  Paulina Wityńska
  KUP ARTYKUŁ

  ,0 PLN
  Czytaj więcej

  Znaczenie zwolnienia z podatków zasilających budżety gminy w specjalnych strefach ekonomicznych

  Paulina Wityńska

  Specjalne strefy ekonomiczne zostały powołane w 1994 roku, aby przyspieszyć rozwój gospodarczy danych obszarów kraju oraz zniwelować bezrobocie. Na terenach SSE możliwe jest uzyskanie zwolnienia z podatku od nieruchomości oraz zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych, które w pewnej części stanowią dochód budżetu gminy. Celem artykułu jest przedstawienie znaczenia tych zwolnień dla rozwoju gospodarczego gmin oraz funkcjonowania specjalnych stref ekonomicznych.

  Special economic zones (SEZ) were created in 1994 to accelerate economic development of given areas of the country and eliminate unemployment. Within a SEZ territory it is possible to obtain exemption from a real estate tax, personal income tax and corporate income tax which, in a certain part, constitute income of a municipal budget. A purpose of the article is to present the importance of these exemptions for economic development of municipalities and operation of special economic zones.

• Przedłużenie programu pomocowego umożliwiającego radom gmin zwolnienie z podatku od nieruchomości oraz przedłużenie terminu płatności rat tego podatku w związku z COVID-19
  Rafał Dowgier profesor doktor habilitowany nauk prawnych, pracownik Katedry Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa Uniwersytetu w Białymstoku; członek Zespołu Eksperckiego ds. Lokalnego Prawa Podatkowego
  KUP ARTYKUŁ

  ,0 PLN
  Czytaj więcej

  Przedłużenie programu pomocowego umożliwiającego radom gmin zwolnienie z podatku od nieruchomości oraz przedłużenie terminu płatności rat tego podatku w związku z COVID-19

  Rafał Dowgier profesor doktor habilitowany nauk prawnych, pracownik Katedry Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa Uniwersytetu w Białymstoku; członek Zespołu Eksperckiego ds. Lokalnego Prawa Podatkowego

  W związku z pandemią COVID-19 nadano radom gmin szczególne uprawnienia w zakresie wprowadzania dla przedsiębiorców, których sytuacja finansowa uległa pogorszeniu, określonych preferencji podatkowych. Na podstawie przepisów tzw. ustawy o tarczy antykryzysowej rady gmin mogą wprowadzać zwolnienia z podatku od nieruchomości oraz przedłużać terminy płatności rat tego podatku. Z końcem czerwca uprawnienia te przedłużono na okres do końca 2021 r.

  Due to COVID-19 pandemic municipal councils have been granted special powers within the scope of implementing specific tax preferences for entrepreneurs whose financial situation has worsened. Under the provisions of the so-called Act on Anti-Crisis Shield, municipal councils may implement real estate tax exemptions and prolong time limits to pay installments of this tax. At the end of June these powers have been extended until the end of 2021.

---

Ordynacja podatkowa

• Kontrola podatkowa jako środek niwelowania nieprawidłowości w podatku od nieruchomości. Znaczenie oraz planowanie kontroli podatkowej
  Łukasz Rogowski doradca podatkowy, kierownik referatu kontroli podatkowej w Urzędzie Miasta Szczecin; praktyk posiadający wieloletnie doświadczenie związane z weryfikacją prawidłowości opodatkowania w podatkach lokalnych; autor wielu opracowań dotyczących efektywnego poboru podatków lokalnych, a także procedur podatkowych
  KUP ARTYKUŁ

  ,0 PLN
  Czytaj więcej

  Kontrola podatkowa jako środek niwelowania nieprawidłowości w podatku od nieruchomości. Znaczenie oraz planowanie kontroli podatkowej

  Łukasz Rogowski doradca podatkowy, kierownik referatu kontroli podatkowej w Urzędzie Miasta Szczecin; praktyk posiadający wieloletnie doświadczenie związane z weryfikacją prawidłowości opodatkowania w podatkach lokalnych; autor wielu opracowań dotyczących efektywnego poboru podatków lokalnych, a także procedur podatkowych

  Opracowanie prezentuje problematykę kontroli podatkowej w bardzo praktycznym ujęciu. Zawarte w nim rozważania służą ukazaniu znaczenia kontroli w procesie zaawansowanej weryfikacji opodatkowania nieruchomości. Ponadto przedstawione zostały w nim wzajemne relacje kontroli podatkowej, czynności sprawdzających oraz postępowania podatkowego występujących na gruncie przedmiotowej daniny, co pozwala skutecznie planować czynności kontrolne. Jest to pierwsza z cyklu publikacji dotyczących kontroli podatkowej związanej z weryfikacją wykonywania obowiązków wynikających z przepisów regulujących podatki lokalne.

  This study presents the issue of tax control (inspection) in a very practical aspect. It includes considerations aimed at showing the importance of the control in the process of advanced verification of real estate taxation. Additionally, the study presents mutual relations of tax control, examinations and tax proceedings occurring on the basis of this levy, which allows to plan inspection operations effectively. It is the first publication in the cycle on tax control connected with verification of the fulfillment of obligations resulting from the provisions regulating local taxes.

---

Samorządowe finanse publiczne

• Ulgi w spłacie należności cywilnoprawnych i publicznoprawnych udzielane przez JST
  Tomasz Wołowiec doktor habilitowany nauk ekonomicznych, profesor w Wyższej Szkole Ekonomii i Innowacji w Lublinie, kierownik Zakładu Finansów i Rachunkowości
  KUP ARTYKUŁ

  ,0 PLN
  Czytaj więcej

  Ulgi w spłacie należności cywilnoprawnych i publicznoprawnych udzielane przez JST

  Tomasz Wołowiec doktor habilitowany nauk ekonomicznych, profesor w Wyższej Szkole Ekonomii i Innowacji w Lublinie, kierownik Zakładu Finansów i Rachunkowości

  Świadczenia zasilające budżety JST mają różny charakter. Zgodnie z ustawą o finansach publicznych można wyróżnić trzy ich podstawowe kategorie: podatkowe, cywilnoprawne i niepodatkowe należności o charakterze publicznoprawnym. Dla każdej z nich określony jest odrębny reżim prawny w zakresie stosowania ulg w ich spłacie. Stają się one coraz bardziej popularne szczególnie w okresach zaburzeń gospodarczych, jak ma to ostatnio miejsce w związku z pandemią COVID-19. Z tego względu warto jest poddać analizie zarówno rodzaje ulg, które w ramach poszczególnych kategorii świadczeń mogą być udzielane, jak i przesłanki ich stosowania.

  Contributions supplying local government units budgets are of different nature. In compliance with the Act on Public Finance, we can distinguish three basic categories thereof: tax, civil law and non-tax public law debts. Each of them is subject to a separate legal regime to the extent of applying reliefs to pay them. They become more and more popular, in particular during times of economic turbulence, as it has recently been the case due to COVID-19 pandemic. For this reason, it is worthwhile analyzing types of reliefs which may be granted within individual categories of contributions well as the prerequisites to apply them.

---

Glosa

• Opodatkowanie silosów podatkiem od nieruchomości glosa do wyroku NSA z dnia 16 marca 2021 r. (sygn. akt III FSK 3294/21)
  Anna Magdalena Żmijewska
  KUP ARTYKUŁ

  ,0 PLN
  Czytaj więcej

  Opodatkowanie silosów podatkiem od nieruchomości glosa do wyroku NSA z dnia 16 marca 2021 r. (sygn. akt III FSK 3294/21)

  Anna Magdalena Żmijewska

  Analizowany wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego może stanowić przełom w wykładni stosowanej przez sądy administracyjne co do opodatkowania silosów podatkiem od nieruchomości. W dotychczasowym orzecznictwie silosy opodatkowywane były jako budowle, niezależnie od tego czy wypełniają definicję budynku. W glosowanym wyroku NSA przyjął, że w praktyce silos może wypełniać definicję budynku albo budowli i dopiero wykluczenie, że obiekt budowlany wypełnia cechy budynku determinuje możliwość oceny czy stanowi budowlę. Stanowisko to należało zaaprobować.

  The analyzed ruling of the Supreme Administrative Court may be a breakthrough in the interpretation applied by administrative courts with regard to taxing silos with a real estate tax. Until now, according to the relevant case-law, silos have been taxed the same as building structures irrespective of the fact whether they have satisfied the definition of a building or not. In the glossed ruling, the Supreme Administrative Court assumed that in practice a silo may satisfy the definition of a building or a building structure and only ruling out the fact that a building object satisfies the features of a building determines a possibility of assessing whether it is a building structure. This opinion should be approved of.

---

Pytania i odpowiedzi

• Odpowiedzi na pytania czytelników
  Rafał Dowgier profesor doktor habilitowany nauk prawnych, pracownik Katedry Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa Uniwersytetu w Białymstoku; członek Zespołu Eksperckiego ds. Lokalnego Prawa Podatkowego
  KUP ARTYKUŁ

  ,0 PLN
  Czytaj więcej

  Odpowiedzi na pytania czytelników

  Rafał Dowgier profesor doktor habilitowany nauk prawnych, pracownik Katedry Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa Uniwersytetu w Białymstoku; członek Zespołu Eksperckiego ds. Lokalnego Prawa Podatkowego

---

Orzecznictwo sądów administracyjnych

• Podatek od nieruchomości
  Grzegorz Dudar starszy asystent sędziego WSA w Białymstoku, słuchacz seminarium doktorskiego w Katedrze Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa Uniwersytetu w Białymstoku.
  KUP ARTYKUŁ

  ,0 PLN
  Czytaj więcej

  Podatek od nieruchomości

  Grzegorz Dudar starszy asystent sędziego WSA w Białymstoku, słuchacz seminarium doktorskiego w Katedrze Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa Uniwersytetu w Białymstoku.

---

Contents&Summaries

• 50 Contents&Summaries
  KUP ARTYKUŁ

  ,0 PLN
  Czytaj więcej

  Contents&Summaries

---